2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考前24天試卷二

　　【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進入緊張的沖刺階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考前24天試卷二”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟法基礎》沖刺題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習。

　　一、單項選擇題

　　1、甲公司對乙省國稅局作出的征稅行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是(　　)。

　　A.向國家稅務總局申請行政復議

　　B.向人民法院提起行政訴訟

　　C.向國務院申請行政復議

　　D.向國務院申請裁決

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項ACD：對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議;(2)選項B：對征稅行為不服，應當“先議后訴”，甲公司不能直接向人民法院提起行政訴訟.

　　2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于征稅主體權(quán)利的是( )。

　　A.稅務管理

　　B.稅務檢查

　　C.稅款征收

　　D.宣傳稅收法律、行政法規(guī)

　　【答案】D

　　【解析】選項D：屬于征稅主體的義務。

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是( )。

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.雜糧

　　D.蔬菜罐頭

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：適用17%的基本稅率;(2)適用13%稅率的農(nóng)產(chǎn)品。是指各種植物、動物的“初級”產(chǎn)品，而蔬菜罐頭(選項D)已屬深加工產(chǎn)品。

　　4、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是( )。

　　A.占用市區(qū)工廠土地建設商品房

　　B.占用市郊菜地建設公路

　　C.占用牧草地建設廠房

　　D.占用果園建設旅游度假村

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項ABD：耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地。包括菜地、園地，其中園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地;(2)選項C：占用林地、牧草地等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，征收耕地占用稅。

　　5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是( )。

　　A.財產(chǎn)保險合同

　　B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　C.借款合同

　　D.權(quán)利、許可證照

　　【答案】D

　　【解析】權(quán)利、許可證照按照每件5元貼花。

　　6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權(quán)益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.加收稅款滯納金

　　B.沒收財物和違法所得

　　C.罰款

　　D.停止發(fā)售發(fā)票

　　【答案】A

　　【解析】只有選項A屬于征稅行為，適用復議前置。

　　7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過(　　)。

　　A.2個月

　　B.3個月

　　C.6個月

　　D.9個月

　　【答案】C

　　【解析】信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。

　　8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以每次收入全額為應納稅所得額計算個人所得稅的是( )。

　　A.稿酬所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　D.偶然所得

　　【答案】D

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　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業(yè)接受社會捐贈收入

　　B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC均屬于企業(yè)所得稅“應稅收入”。(1)選項A：屬于“接受捐贈收入”;(2)選項B：屬于“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入”;(3)選項C：屬于“其他收入”，“其他收入”還包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　10、下列各項中，計征關(guān)稅時實行從價加從量的復合稅率的是( )。

　　A.啤酒

　　B.汽車

　　C.原油

　　D.攝像機

　　【答案】D

　　【解析】(1)對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復合關(guān)稅稅率;(2)對啤酒、原油等少數(shù)貨物實行從量計征關(guān)稅。

　　11、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項結(jié)算的是(　　)。

　　A.電匯

　　B.信匯

　　C.委托收款

　　D.托收承付

　　【答案】D

　　【解析】個人不得使用的結(jié)算方式有三種：(1)托收承付;(2)國內(nèi)信用證;(3)商業(yè)匯票。

　　12、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅(　　)萬元。

　　A.5.50

　　B.7.00

　　C.7.70

　　D.9.17

　　【答案】C

　　【解析】城市維護建設稅以“三稅”為計稅依據(jù)，但不包括加收的滯納金和罰款。本月應繳納城市維護建設稅=(100+10)×7%=7.7(萬元)。

　　13、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

　　A.辦理一項業(yè)務，既書立合同，又開立單據(jù)的，只就合同貼花

　　B.凡不書立合同，只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用的，其使用的單據(jù)應按規(guī)定貼花

　　C.對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅

　　D.未按期兌現(xiàn)的合同不需貼花

　　【答案】D

　　【解析】選項D：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅。

　　14、甲公司于2016年11月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價款2000萬元(不合增值稅)，廠房及地上附著物價款500萬元(不合增值稅)，已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為( )萬元。

　　A.15

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　【答案】D

　　【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以不合增值稅的成交價格作為計稅依據(jù)，甲公司應繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。

　　15、下列法律事實中，不屬于法律事件的是(　　)。

　　A.買賣房屋

　　B.訂立遺囑

　　C.臺風登陸

　　D.租賃設備

　　【答案】C

　　【解析】選項ABD：屬于法律行為。

　　16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為( )。

　　A.12個月

　　B.36個月

　　C.24個月

　　D.18個月

　　【答案】B

　　【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內(nèi)不得變更。

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　　17、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛均非新能源車輛，其中免予繳納車船稅的是( )。

　　A.載客汽車

　　B.銀行運鈔車

　　C.機關(guān)公務車

　　D.養(yǎng)殖漁船

　　【答案】D

　　【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

　　18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體義務的是( )。

　　A.申請延期繳納稅款

　　B.接受稅務檢查

　　C.按期、如實辦理納稅申報

　　D.依法設置賬簿

　　【答案】A

　　【解析】選項A：屬于納稅主體的權(quán)利。

　　19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.復議機關(guān)應當自受理申請之日起180內(nèi)作出行政復議決定

　　B.具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當?shù)?，行政復議機構(gòu)作出維持的復議決定

　　C.具體行政行為適用依據(jù)錯誤的，行政復議機構(gòu)作出撤銷、變更該具體行政行為或者確認該具體行政行為違法的復議決定

　　D.被申請人不履行法定職責的，行政復議機構(gòu)作出要求被申請人在一定期限內(nèi)履行的復議決定

　　【答案】A

　　【解析】選項A：行政復議機關(guān)應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定;但是法律規(guī)定的行政復議期限少于60日的除外。

　　20、稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過( )。

　　A.3個月

　　B.6個月

　　C.1年

　　D.3年

　　【答案】B

　　【解析】稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。

　　21、2014年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款117000元，另收取包裝物租金7020元。已知增值稅稅率為17%，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.117000×(1+17%)×17%=23271.3 (元)

　　B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)

　　C.117000×17%=19890(元)

　　D.(117000+7020)×17%=21083.4(元)

　　【答案】B

　　【解析】銷售貨物的同時收取包裝物租金，應作為增值稅價外費用處理;因此，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。

　　22、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.可支取現(xiàn)金

　　B.可轉(zhuǎn)存銷貨收入

　　C.可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算

　　D.可存入現(xiàn)金

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。

　　23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是( )。

　　A.以融資租賃方式租出的大型機床

　　B.已投入使用的廠房

　　C.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AC：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　24、甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為ll7萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中.正確的是( )。

　　A.117×17%=19.89(萬元)

　　B.(117+11.7)×17%=21.879(萬元)

　　C.117÷(1+17%)×17%=17(萬元)

　　D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】甲公司進口音響應繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

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　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下下列表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

　　B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納

　　C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

　　D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　【答案】B,C,D

　　【解析】選項A：納稅人新征用的“耕地”，自批準征用之日起滿l年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　2、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.集郵商品的生產(chǎn)

　　B.郵政部門銷售集郵商品

　　C.郵政部門發(fā)行報刊

　　D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】根據(jù)“營改增”的規(guī)定，集郵商品銷售均征收增值稅。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅。

　　3、下列有關(guān)居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.登記注冊地在境內(nèi)的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當在登記注冊地納稅

　　B.登記注冊地在境內(nèi)的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當在其實際經(jīng)營管理地納稅

　　C.登記注冊地在境外的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當在其實際管理機構(gòu)所在地納稅

　　D.登記注冊地在境外的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當向其所得來源地省級稅務機關(guān)納稅

　　【答案】A,C

　　【解析】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。

　　4、下列進口貨物中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有( )。

　　A.在境外運輸途中或者在起卸時，遭受到損壞或者損失的貨物

　　B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物

　　C.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明為保管不慎造成的貨物

　　D.因不可抗力，不能按期繳納稅款的

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)選項C：海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明“不是保管不慎造成”的貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅;(2)選項D：經(jīng)海關(guān)批準，可以申請延期納稅，但不屬于酌情減免關(guān)稅的情形。

　　5、甲公司簽發(fā)一張由A銀行承兌的匯票給乙公司，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司在票據(jù)到期向A銀行行使付款請求權(quán)被拒絕時，可以向(　　)行使追索權(quán)。

　　A.甲公司

　　B.A銀行

　　C.乙公司

　　D.丁公司

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】追索對象包括：出票人(甲公司)、背書人(乙公司)、承兌人(A銀行)、保證人(丁公司)。

　　6、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要征收印花稅的有( )。

　　A.工商營業(yè)執(zhí)照

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C.安全生產(chǎn)許可證

　　D.衛(wèi)生許可證

　　【答案】A,B

　　【解析】需要繳納印花稅的權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證和土地使用證，不包括安全生產(chǎn)許可證和衛(wèi)生許可證。

　　7、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位訂立勞動合同時應當承擔的義務的有(　　)。

　　A.告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等情況

　　B.不得扣押勞動者相關(guān)證件

　　C.不得向勞動者索取財物

　　D.不得要求勞動者提供擔保

　　【答案】A,B,C,D

　　8、下列各項中，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

　　A.港口的碼頭用地

　　B.公園內(nèi)附設的影劇院用地

　　C.水電站的發(fā)電廠房用地

　　D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)選項A：港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對港口的露天堆貨場用地，原則上應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)選項B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但非自用土地(如附設的影劇院用地)應當照章征稅。(3)選項C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對其他用地給予免稅照顧。(4)選項D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)圍墻外的其他用地，應照章征稅。

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　　9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　B.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　【答案】C,D

　　【解析】選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施，選項CD屬于稅收保全措施。

　　10、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間發(fā)生的下列情形中，失業(yè)人員應當停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有(　　)。

　　A.移居境外的

　　B.重新就業(yè)的

　　C.應征服兵役的

　　D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的;(2)應征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(5)無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供的培訓的。

　　11、甲行政機關(guān)財務負責人劉某因犯罪被人民法院判處有期徒刑，并處罰金和沒收財產(chǎn)，后被甲行政機關(guān)開除。劉某承擔的法律責任中，屬于刑事責任的有(　　)。

　　A.沒收財產(chǎn)

　　B.罰金

　　C.有期徒刑

　　D.開除

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：屬于行政責任——行政處分。

　　12、甲煤礦2016年10月發(fā)生的下列業(yè)務中，應當征收資源稅的有( )。

　　A.銷售外購已稅原煤100噸

　　B.將自采未稅原煤50噸移送職工宿舍供暖使用

　　C.將自采未稅原煤500噸移送加工洗選煤

　　D.銷售以自采未稅原煤加工的洗選煤200噸

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項A：甲煤礦銷售外購已稅原煤，不需再繳納資源稅;(2)選項B：納稅人開采應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅;(3)選項C：納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅;(4)選項D：銷售以未稅原煤加工的洗選煤，征收資源稅。

　　13、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列規(guī)范性文件中，可以作為審理行政案件依據(jù)的有(　　)。

　　A.法律

　　B.行政法規(guī)

　　C.當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)

　　D.當?shù)氐恼?guī)章

　　【答案】A,B,C

　　【解析】審理行政案件，以“法律和行政法規(guī)、當?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)”為依據(jù);規(guī)章只能起參照作用。

　　14、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，導致勞動合同解除的下列情形中， 用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償金的有( )。

　　A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

　　B.勞動者不能擔任工作，經(jīng)培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的

　　C.勞動者同時與其他用人單位建立勞動合同關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的

　　D.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)選項AD：屬于勞動者隨時通知解除勞動合同的情形(“沒法干”)，用人單位應支付經(jīng)濟補償金;(2)選項B：屬于用人單位提前通知解除的情形(“沒法用”)，用人單位應支付經(jīng)濟補償金;(3)選項C：屬于用人單位隨時通知解除的情形(“不能用”)，用人單位不必支付經(jīng)濟補償金。

　　15、下列各項中，屬于附加刑的有(　　)。

　　A.拘役

　　B.罰金

　　C.沒收財產(chǎn)

　　D.沒收違法所得

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項A：屬于主刑;(2)選項D：屬于行政處罰。

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　　三、判斷題

　　1、發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于公安機關(guān)或公證機關(guān)。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于稅務機關(guān)。

　　2、除國家稅務總局規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。( )

　　【答案】對

　　3、國家法定休假日、休息日不計入帶薪年休假假期。(　　)

　　【答案】對

　　4、外籍人員約翰2013年2月24日受邀來中國工作，2014年2月15日結(jié)束在中國的工作，約翰在2013年納稅年度內(nèi)屬于我國居民納稅人。( )

　　【答案】錯

　　【解析】(1)住所地未在中國;(2)2013年度2月24日才到達中國，明顯未在一個納稅年度內(nèi)居住滿365天;(3)兩個標準均不符合，屬于我國非居民納稅人。

　　5、一方當事人向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，另一方在人民法院受理后、作出判決前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭”前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。

　　6、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。( )

　　【答案】對

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人“實際占用”的土地面積。

　　7、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。

　　8、稅務機關(guān)派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。( )

　　【答案】對

　　9、應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自新的噸稅執(zhí)照簽發(fā)之日起續(xù)繳噸稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自“上一次執(zhí)照期滿的次日”起續(xù)繳噸稅。

　　10、職工跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其失業(yè)保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算。(　　)

　　【答案】對

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　　四、不定項選擇題

　　1、上海市的張某與甲公司(注冊地為廣州市)于2016年4月1日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2016年4月10日，張某被甲公司派往深圳市負責銷售工作。2017年1月1日，張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時足額支付其勞動報酬，張某仍堅持工作，直到2017年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下，張某擬申請勞動仲裁。

　　已知：當?shù)卦伦畹凸べY標準為1000元。

　　(1)在勞動仲裁時效期間內(nèi)，下列情形中，引起勞動仲裁時效中斷的是(　　)。

　　A.張某向甲公司主張權(quán)利

　　B.張某向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟

　　C.甲公司同意履行義務

　　D.因不可抗力致使張某不能在仲裁時效期間申請仲裁

　　【答案】A,B,C

　　【解析】(1)選項ABC：勞動仲裁時效，因當事人一方向?qū)Ψ疆斒氯酥鲝垯?quán)利，或者向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟，或者對方當事人同意履行義務而中斷;(2)選項D：因不可抗力或者有其他正當理由，當事人不能在仲裁時效期間申請仲裁的，仲裁時效中止。

　　(2) 張某可以選擇的勞動爭議仲裁委員會是(　　)。

　　A.北京市勞動爭議仲裁委員會

　　B.上海市勞動爭議仲裁委員會

　　C.廣州市勞動爭議仲裁委員會

　　D.深圳市勞動爭議仲裁委員會

　　【答案】C,D

　　【解析】勞動爭議由勞動合同履行地(深圳市)或者用人單位所在地(廣州市)的勞動爭議仲裁委員會管轄。

　　(3)張某應當在(　　)之前提出勞動仲裁。

　　A.2018年1月1日

　　B.2018年4月1日

　　C.2017年1月1日

　　D.2017年4月1日

　　【答案】B

　　【解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，從當事人知道或者應當知道其權(quán)利被侵害之日起計算;(2)勞動關(guān)系存續(xù)期間因“拖欠勞動報酬”發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應當自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

　　(4) 下列關(guān)于勞動仲裁的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.張某可以不申請勞動仲裁而直接向人民法院提起民事訴訟

　　B.勞動爭議仲裁不收費

　　C.勞動爭議仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立

　　D.勞動仲裁案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變爭議仲裁的管轄

　　【答案】A

　　【解析】在我國，勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。

　　2、甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，到期企業(yè)債券利息收入35萬元，接受乙企業(yè)捐贈原材料10萬元，已計入營業(yè)外收人。

　　(2)繳納增值稅285萬元，資源稅15萬元，城市維護建設稅21萬元，教育費附加9萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費合計780萬元。

　　(4)發(fā)生合理工資薪金200萬元，職工福利費28萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，撥繳工會經(jīng)費6萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%的部分準予扣除;廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%的部分準予扣除;業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1) 下列收入中，甲公司在計算2012年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有( )。

　　A.出租辦公樓租金收入300萬元

　　B.產(chǎn)品銷售收入4700萬元

　　C.企業(yè)債券利息收入35萬元

　　D.接受捐贈收入10萬元

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項A：屬于“租金收入”;(2)選項B：屬于“銷售貨物收入”;(3)選項C：屬于“利息收入”;(4)選項D：屬于“接受捐贈收入”。

　　(2)下列稅費中，甲公司在計算2012年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有( )。

　　A.城市維護建設稅21萬元

　　B.教育費附加9萬元

　　C.增值稅285萬元

　　D.資源稅15萬元

　　【答案】A,B,D

　　【解析】允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。

　　(3)關(guān)于甲公司2012年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的下列計算中，正確的有( )。

　　A.準予扣除的業(yè)務招待費=(4700+300)X 5‰=25(萬元)

　　B.準予扣除的業(yè)務招待費=50×60%=30(萬元)

　　C.準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=(4700+300)×15%=750(萬元)

　　D.準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為780萬元

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)選項AB：甲公司業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%(30萬元)高于當年銷售(營業(yè))收入的5‰(25萬元)，應當按當年銷售收入的5‰扣除;(2)選項CD：甲公司實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費(780萬元)已經(jīng)超過扣除限額(當年銷售收入的15%，即750萬元)，應當按限額扣除。

　　(4)甲公司2012年實際發(fā)生的工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有( )。

　　A.工資薪金200萬元

　　B.職工福利費28萬元

　　C.職工教育經(jīng)費3萬元

　　D.工會經(jīng)費6萬元

　　【答案】A,B,C

　　【解析】(1)選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予稅前據(jù)實扣除;(2)選項B：職工福利費扣除限額=200×14%=28(萬元)，甲公司職工福利費實際發(fā)生額28萬元，沒有超過扣除限額，準予稅前全額扣除;(3)選項C：職工教育經(jīng)費扣除限額=200 X 2.5%=5(萬元)，職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額3萬元，未超過扣除限額，準予稅前全額扣除;(4)選項D：工會經(jīng)費扣除限額=200×2%=4(萬元)，工會經(jīng)費實際發(fā)生額6萬元，已經(jīng)超過扣除限額，稅前準予按限額4萬元扣除。

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　　3、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下：

　　(1)購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進辦公設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。

　　(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。

　　(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款，本月應收取含稅價款46800元。

　　(4)贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。

　　已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關(guān)認證。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)下列甲食品廠當月發(fā)生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。查看材料A.購進辦公設備的進項稅額8500元

　　B.購進用于集體福利的食用油的進項稅額2600元

　　C.購進生產(chǎn)用原材料的進項稅額26000元

　　D.支付包裝設計費的進項稅額1200元

　　【答案】A,C,D

　　【解析】選項B：購進貨物用于集體福利、個人消費的，對應的進項稅額不得抵扣。

　　(2)甲食品廠當月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

　　B.(702000+58500)×17%=129285(元)

　　C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

　　D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額一并計稅，選項A未考慮價外費用，予以排除。(2)本題“702000元”按題目交待屬于含稅價款，價外費用“58500元”亦屬于含稅價款，均應作價稅分離處理，選項C正確;選項B對二者均未作價稅分離，錯誤;選項D僅對“58500元”作價稅分離處理，錯誤。

　　(3)甲食品廠當月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.46800×17%=7956(元)

　　B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

　　C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

　　D.117000×17%=19890(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間原則上為合同約定的收款日期的當天;在本題中，本月發(fā)生納稅義務的是合同約定本月應收款項的46800元，排除選項CD。(2)題目明確交待“46800元”為含稅價款，應當作價稅分離處理，選項B正確，選項A錯誤。

　　(4)甲食品廠當月贈送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)

　　B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

　　C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

　　D.3510×17%=596.7(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)將自產(chǎn)的貨物用于贈送，應當視同銷售貨物處理。(2)由于該項業(yè)務無銷售額，應核定銷售額。(3)核定銷售額時，應按下列順序進行：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進行計算(選項AC錯誤);另外，題目明確交待“3510元”為含稅價款，應當作價稅分離處理(選項D錯誤)。

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