2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)題：第一章現(xiàn)金清查

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，已按管理權(quán)限批準(zhǔn)，下列各項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)處理不正確的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供現(xiàn)金清查試題)

　　A.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

　　B.屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)默F(xiàn)金短缺.應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

　　C.屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

　　D.屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)金溢余報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款(支付給有關(guān)人員或單位)

　　營(yíng)業(yè)外收入(無法查明原因)

　　現(xiàn)金短缺報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償)

　　管理費(fèi)用(無法查明原因)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　所以選項(xiàng)D不正確。

　　2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于銀行存款業(yè)務(wù)的表述中正確的是( )。

　　A.企業(yè)單位信用卡存款賬戶可以存取現(xiàn)金

　　B.企業(yè)信用證保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算存款

　　C.企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓

　　D.企業(yè)外埠存款除采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)單位信用卡存款賬戶不可以交存現(xiàn)金;選項(xiàng)B，企業(yè)信用證保證金存款余額可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算存款;選項(xiàng)C，企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行;匯票背書轉(zhuǎn)讓，未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓。

　　3、2014年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對(duì)賬單的余額為212.3萬元。經(jīng)逐筆核對(duì)，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬元，會(huì)計(jì)人員誤記為9.6萬元;銀行為企業(yè)代付電話費(fèi)6.4萬元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為( )萬元。

　　A.212.3

　　B.225.1

　　C.205.9

　　D.218.7

　　【答案】A

　　【解析】調(diào)節(jié)后的銀行存款余額=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(萬元)，或者調(diào)節(jié)后的銀行存款余額=銀行對(duì)賬單的余額=212.3(萬元)。

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　　4、企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是( )。

　　A.營(yíng)業(yè)外支出

　　B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C.管理費(fèi)用

　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金清查中發(fā)生的無法查明原因的現(xiàn)金短缺計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)C正確。

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