2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一章預(yù)習(xí)點(diǎn)：銀行存款的核對(duì)

　　【摘要】2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試開始進(jìn)入備考預(yù)習(xí)階段，環(huán)球網(wǎng)校希望考生提前預(yù)習(xí)，環(huán)球網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道特整理并發(fā)布“2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一章預(yù)習(xí)點(diǎn)：銀行存款的核對(duì)”以下內(nèi)容詳細(xì)介紹了關(guān)于銀行存款相關(guān)內(nèi)容，希望考生提早制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，供初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生學(xué)習(xí)。

　　銀行存款的核對(duì)

　　1、 (環(huán)球網(wǎng)校提供銀行存款)“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

　　企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)(不屬于原始憑證)。

　　【提示】企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，不通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

　　2、企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因，除記賬錯(cuò)誤之外，還可能是因?yàn)槲催_(dá)賬項(xiàng)。

　　發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：

　　(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬

　　(2)企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬

　　(3)銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬

　　(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　【提示】調(diào)整后的存款余額反映企業(yè)可以實(shí)際動(dòng)用的銀行存款數(shù)額。

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　　多項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單之間不一致的原因是存在未達(dá)賬項(xiàng)，以下會(huì)使企業(yè)銀行存款賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有( )。

　　A.企業(yè)已收款入賬，但銀行尚未入賬

　　B.企業(yè)已付款入賬，但銀行尚未付款入賬

　　C.銀行已收款入賬，但企業(yè)尚未收款入賬

　　D.銀行已付款入賬，但企業(yè)尚未付款入賬

　　【答案】BC

　　【解析】企業(yè)已收銀行未收、銀行已付企業(yè)未付，會(huì)使銀行存款余額大于銀行對(duì)賬單余額。

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