2021房地產(chǎn)估價師《制度與政策》考點精練題：房地產(chǎn)稅收制度與政策

判斷題(判斷題每題0.5分。請根據(jù)判斷結(jié)果，用“√”表示正確，用“×”表示錯誤。不答不得分，判斷錯誤扣0.5分，本題總分最多扣至零分。)

1.對于出租的房產(chǎn)，房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)租金收入計征，稅率為1.2%。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考查的是房產(chǎn)稅-稅率。出租房產(chǎn)，按房產(chǎn)租金收入的12%計征。參見教材P234。

2.學(xué)校的校辦工廠不應(yīng)征收房產(chǎn)稅。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考查的是房產(chǎn)稅-減稅、免稅。學(xué)校用于教學(xué)及科研等本身業(yè)務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)征，但學(xué)校興辦的校辦企業(yè)、商店、招待所等房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅。參見教材P235。

3.居民因房屋征收重新購置的住房，購房成交價與征收補償款等額部分免征契稅。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考查的是契稅-其他有關(guān)具體規(guī)定。居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋，并且購房成交價格不超過貨幣補償?shù)?，對新購房屋免征契?購房成交價格超過貨幣補償?shù)?，對差價部分按規(guī)定征收契稅。參見教材P247。

4.偶然所得，因為不是固定收入，所以不屬于個人所得稅的征收范圍。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考查的個人所得稅。下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：(1)工資、薪金所得;(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;(4)勞務(wù)報酬所得;(5)稿酬所得;(6)特許權(quán)使用費所得;(7)利息、股息、紅利所得;(8)財產(chǎn)租賃所得;(9)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(10)偶然所得;(11)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。參見教材P255。

5.稅收中的加成是對所有納稅人加征，附加則只對特定納稅人加征。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考查的是稅收制度及構(gòu)成要素。附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅之外附加征收的一部分稅款。通常把按國家稅法規(guī)定的稅率征收的稅款稱為正稅，把正稅以外征收的附加稱為副稅。加成是加成征收的簡稱。對特定的納稅人實行加成征稅，加一成等于加正稅的10%，加二成等于加正稅的20%，依此類推。加成與附加不同，加成只對特定的納稅人加征，附加對所有納稅人加征。加成一般是在收益課稅中采用，以便有效地調(diào)節(jié)某些納稅人的收入，附加則不一定。參見教材P232。

6.因地震住房滅失而重新購買住房的，免征契稅。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考查的是契稅-減稅、免稅。有下列行為之一的，減征、免征契稅：(1)國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征;(2)城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征;(3)因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征;(4)土地、房屋被縣級以上人民政府征收，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定是否減征或者免征;(5)納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征;(6)依照我國有關(guān)法律規(guī)定以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華大使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國駐華機構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認，可以免征。參見教材P247。

7.2016年企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價向個人出租用于居住的住房，按1.2%的稅率征收房產(chǎn)稅。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考查的是住房租賃稅收優(yōu)惠政策。2008年3月1日起，房屋租賃市場稅收按以下規(guī)定執(zhí)行。(1)對個人出租住房取得的所得稅按10%的稅率征收個人所得稅。(2)對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。(3)對個人出租住房取得的收入，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(4)對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房取得的收入，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。參見教材P261。

8.欠稅、漏稅屬一般違章行為，不構(gòu)成犯罪。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考查的是稅收制度及構(gòu)成要素。偷稅和抗稅屬于違法犯罪行為。漏稅和欠稅屬一般違章行為，不構(gòu)成犯罪。參見教材P233。

9.納稅人即負稅人，指稅法規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考查的是稅收制度及構(gòu)成要素。納稅人和負稅人不同。納稅人是直接向國家交納稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位和個人。參見教材P231。

10.土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物的單位和個人征收的一種稅。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考查的是土地增值稅。凡有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人。必須是國有土地使用權(quán)。參見教材P241。

11.對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，按4%征收房產(chǎn)稅。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考查的是公共租賃住房建設(shè)和運營的稅收優(yōu)惠政策。對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。參見教材P262。

12.附加和加成都是加重納稅人負擔(dān)的措施。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考查的是稅收制度及構(gòu)成要素。附加和加成都是加重納稅人負擔(dān)的措施。參見教材P232。

13.個人自住的別墅免征房產(chǎn)稅。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考查的是房產(chǎn)稅-減稅、免稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。參見教材P235。

14.建設(shè)用地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅-納稅人。建設(shè)用地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。見教材P237。

15.土地增值稅的扣除項目包括了與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的房地產(chǎn)稅金。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考查的是土地增值稅-扣除項目。其中就包括與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。參見教材P242。

16.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)房屋權(quán)屬的，不征收契稅。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考查的是契稅-其他有關(guān)具體規(guī)定。企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅。自然人與其個人獨資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)屬于同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，可比照上述規(guī)定不征收契稅。參見教材P248。

17.在中國境內(nèi)無住所且在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得無需繳納個人所得稅。(　)

『正確答案』×

『答案解析』本題考查的是個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所且在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得需繳納個人所得稅。參見教材P254。

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