2020年9月基金從業(yè)資格《證券投資基金》考試真題考點(diǎn)：基金份額凈值計價錯誤的處理

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《證券投資基金基礎(chǔ)知識》考試真題答案涉及考點(diǎn)回顧

基金從業(yè)資格《證券投資基金基礎(chǔ)知識》考試真題考友回憶版：【僅供參考】

單項選擇題：關(guān)于基金凈值計價錯誤的處理以下說法錯誤的是()。

A.發(fā)生基金凈值計價錯誤時，管理人應(yīng)當(dāng)立即織正并及時采取合理描施，防止錯誤擴(kuò)大

B.基金管理入應(yīng)當(dāng)制定基金凈值計價錯誤的識別及應(yīng)急方案

C.發(fā)生基金凈值計價錯誤時，管理人應(yīng)當(dāng)立即向證監(jiān)會報告

D.基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同中列明估值錯誤和處理事項

答案：C

解析：基金管理人應(yīng)當(dāng)制定基金凈值計價錯誤的識別及應(yīng)急方案。當(dāng)估值或資產(chǎn)計價錯誤實(shí)際發(fā)生時，基金管理人應(yīng)立即糾正及時采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)錯誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的025%時，基金管理人應(yīng)及時向中國證監(jiān)會報告。

真題考點(diǎn)講解：基金份額凈值計價錯誤的處理

基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定和基金合同規(guī)定的時間、計算方法和程序，計算、復(fù)核基金份額凈值?；鸱蓊~凈值日常由基金管理人進(jìn)行計算，基金管理人計算完成后，將計算結(jié)果以書面形式報給基金托管人，基金托管人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的計算方法、時間和程序進(jìn)行復(fù)核，確保基金資產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性和及時性。當(dāng)基金份額凈值計價出現(xiàn)錯誤時，基金管理人應(yīng)當(dāng)采取以下措施予以處理：

1.應(yīng)當(dāng)立即糾正。即對會計記錄、財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告、基金份額凈值公告以及其他基金信息資料中錯誤的基金份額凈值改為正確的基金份額凈值。

2.采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大?；鸸芾砣税l(fā)現(xiàn)基金份額凈值計算錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即通知基金托管人以及基金份額申購、贖回的代辦機(jī)構(gòu)，按照正確的基金份額凈值辦理基金份額的申購、贖回及相關(guān)業(yè)務(wù)。同時，基金管理人應(yīng)當(dāng)檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他有關(guān)資料，并相互核對，檢查會計機(jī)構(gòu)、會計人員的會計核算工作，查找基金份額凈值計算錯誤的環(huán)節(jié)和原因，并根據(jù)檢查結(jié)果，采取調(diào)整人員、完善會計制度和基金份額凈值計算程序、加強(qiáng)檢查和監(jiān)督等措施，避免以后再出現(xiàn)基金份額凈值計算錯誤的情況。

3.基金份額凈值計價錯誤達(dá)到其凈值的0.5%時，基金管理人應(yīng)當(dāng)公告，并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。公告和備案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括復(fù)查后正確的基金份額凈值、造成基金份額凈值計價錯誤的原因、采取的防止今后出現(xiàn)計算錯誤的措施等。

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