2016年稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬試題

　　【摘要】稅務(wù)師考試時(shí)間定于2016年2月27日-28日，對(duì)于稅務(wù)師考生沖刺階段，知識(shí)點(diǎn)多且專業(yè)性較強(qiáng)，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道特地整理稅務(wù)師模擬試題供各位考生練習(xí)，發(fā)布“2016年稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬試題”， 希望各位考生能將稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)與試題融會(huì)貫通，環(huán)球網(wǎng)校助各位稅務(wù)師考生一臂之力!以下是《稅法二》模擬試題
　　編輯推薦：2015年稅務(wù)師各科目考試題型及機(jī)考模擬在線練習(xí)系統(tǒng)匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。

　　A、在其他單位兼職取得的收入

　　B、退休后再受雇取得的收入

　　C、在任職單位取得董事費(fèi)收入

　　D、個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A,在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)B,退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得;選項(xiàng)C,在任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)D,個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。

　　2、中國(guó)公民李某2013年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A、4800

　　B、5200

　　C、8800

　　D、7400

　　【正確答案】C

　　【答案解析】國(guó)內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)A國(guó)所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已經(jīng)在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅。所以，A國(guó)所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳稅款=18600-15000=3600(元)B國(guó)所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。所以，B國(guó)所得不用在我國(guó)補(bǔ)稅。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5200+3600=8800(元)

　　3、2013年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說手稿在某國(guó)公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并己按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A、4480

　　B、4560

　　C、6080

　　D、7760

　　【正確答案】D

　　【答案解析】同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%-10000=4400(元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760(元)

　　4、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。

　　A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　B、股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A,分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C、D,行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

　　5、中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A、3640

　　B、3808

　　C、4480

　　D、4760

　　【正確答案】A

　　【答案解析】捐贈(zèng)扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，大于實(shí)際捐贈(zèng)額6000元，所以實(shí)際捐贈(zèng)額可以全額稅前扣除。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)

　　6、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是()。

　　A、收入來源地

　　B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)

　　C、納稅人戶籍所在地

　　D、納稅人選擇并固定一地

　　【正確答案】D

　　【答案解析】個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　7、中國(guó)公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A、311.47

　　B、316.27

　　C、294.00

　　D、266.50

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[4200-4200×3%÷2×(1+7%+3%)-4200×4%-800]×10%=316.27(元)

　　8、2010年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年1月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。2013年12月取得該上市公司分得的股紅利10000元。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，計(jì)算上述業(yè)務(wù)孫某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、3500

　　B、3990

　　C、5000

　　D、5500

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù))=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)解禁限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[47500/12×10%-105]×12+10000×20%×25%=3990(元)

　　9、華新公司高管李某2013年3月從中國(guó)境內(nèi)取得上年年終不含稅獎(jiǎng)金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2013年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。

　　A、20856.25

　　B、21151.25

　　C、31031.25

　　D、21856.25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：86000÷12=7166.67(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元

　　含稅的應(yīng)稅收入=(86000-555)÷(1-20%)=106806.25(元)

　　107031.25÷12=8900.52(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元

　　年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=106806.25×20%-555=20806.25(元)

　　3月份工資個(gè)稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)

　　合計(jì)=20806.25+345=21151.25(元)

　　10、2013年某作家的長(zhǎng)篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于該書暢銷，出版社加印50000冊(cè)，再支付該作家稿酬5000元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、3250

　　B、3360

　　C、3580

　　D、3926

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅=(10000+15000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第一章
2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第二章
2016年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題：第一章稅法基本原理
全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試計(jì)算機(jī)考試環(huán)境下故障處理辦法
2015年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試題型等事項(xiàng)的通告

　溫馨提示：如果您在報(bào)名過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

　　【摘要】稅務(wù)師考試時(shí)間定于2016年2月27日-28日，對(duì)于稅務(wù)師考生沖刺階段，知識(shí)點(diǎn)多且專業(yè)性較強(qiáng)，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道特地整理稅務(wù)師模擬試題供各位考生練習(xí)，發(fā)布“2016年稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬試題”， 希望各位考生能將稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)與試題融會(huì)貫通，環(huán)球網(wǎng)校助各位稅務(wù)師考生一臂之力!以下是《稅法二》模擬試題

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)的情形有()。

　　A、在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年

　　B、所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)

　　C、變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

　　D、上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)

　　E、上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】投資者變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)，須符合以下相關(guān)條件：1.在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年;2.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)或者投資者終止投資;3.投資者在匯算清繳地點(diǎn)變更前5日內(nèi)，已向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明匯算清繳地點(diǎn)變更原因、新的匯算清繳地點(diǎn)變更情況等。

　　2、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有()。

　　A、投資者的工資不得稅前扣除

　　B、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

　　C、分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

　　D、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

　　E、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，分配給投資者的股息、紅利，不允許稅前扣除;選項(xiàng)D,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定的限額扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除。

　　3、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說法中，正確的有()。

　　A、轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

　　B、轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允許扣除購買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

　　C、轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用

　　D、個(gè)人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

　　E、個(gè)人出售己購公有住房時(shí)的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷售價(jià)格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款和合理費(fèi)用后的余額

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A,轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用;選項(xiàng)B,個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除;選項(xiàng)C,對(duì)于有價(jià)證券，其原值為買入價(jià)以及買入時(shí)按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，所以可以扣除轉(zhuǎn)讓和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用;選項(xiàng)E，個(gè)人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售已購公有住房的銷售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款、原支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房?jī)r(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。

　　4、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有()。

　　A、股票面值

　　B、股票發(fā)行價(jià)

　　C、每股凈資產(chǎn)

　　D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

　　E、個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

　　5、下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A、房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

　　B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

　　C、將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

　　D、私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉庫對(duì)外出租而獲得的租金收入

　　E、個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)B,屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”;選項(xiàng)C，非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡他人使用取得的收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)D,私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉庫對(duì)外出租而獲得的租金收入,繳納企業(yè)所得稅。

　　6、下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。

　　A、攤位費(fèi)

　　B、工商管理費(fèi)

　　C、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

　　D、用于家庭的費(fèi)用支出

　　E、各種贊助的費(fèi)用支出

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。用于家庭的費(fèi)用支出、各種贊助的費(fèi)用支出在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

　　7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。

　　A、核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D、無論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅

　　E、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng)A,有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：(1)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(2)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(3)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。選項(xiàng)D,對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式;選項(xiàng)E，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　8、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A、個(gè)人接受好友無償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

　　B、個(gè)人獲得由銀行支付的超過國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

　　C、個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

　　D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金

　　E、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)C，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　9、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有 ()。

　　A、加強(qiáng)利息所得征收管理

　　B、加強(qiáng)拍賣所得征收管理

　　C、加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　D、加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本和股本管理

　　E、加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項(xiàng)A、D屬于加強(qiáng)利息、股息、紅利所得征收管理。

　　10、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A、將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

　　B、轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)

　　C、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

　　D、通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

　　E、居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項(xiàng)A，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女等不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，不繳納個(gè)人所得稅。

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第一章
2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第二章
2016年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題：第一章稅法基本原理
全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試計(jì)算機(jī)考試環(huán)境下故障處理辦法
2015年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試題型等事項(xiàng)的通告

　溫馨提示：如果您在報(bào)名過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

　　【摘要】稅務(wù)師考試時(shí)間定于2016年2月27日-28日，對(duì)于稅務(wù)師考生沖刺階段，知識(shí)點(diǎn)多且專業(yè)性較強(qiáng)，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道特地整理稅務(wù)師模擬試題供各位考生練習(xí)，發(fā)布“2016年稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬試題”， 希望各位考生能將稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)與試題融會(huì)貫通，環(huán)球網(wǎng)校助各位稅務(wù)師考生一臂之力!以下是《稅法二》模擬試題

　　三、計(jì)算題

　　1、中國(guó)公民鄭某是某科技有限公司的高管人員，2013年取得以下各項(xiàng)收入：

　　(1)每月取得工資8000元，6月份取得上半年獎(jiǎng)金10000元，12月份取得下半年獎(jiǎng)金15000元，12月份公司為其家庭財(cái)產(chǎn)購買商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在公司選擇將下半年獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　(2)鄭某還擔(dān)任某有限責(zé)任公司董事，2013年12月份從該公司取得董事費(fèi)收入12萬元，按照合同約定，該公司代付鄭某的個(gè)稅;

　　(3) 鄭某從4月1日開始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi));

　　(4)鄭某通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人書畫拍賣，取得收入500000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定鄭某收藏該書畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

　　<1> 、鄭某取得的工資、獎(jiǎng)金以及公司為其購買的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元。

　　A、7800

　　B、7665

　　C、1220

　　D、6850

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)于個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，但是該辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)于一個(gè)納稅人，只允許采用一次，該公司選擇將下半年獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅，6月份取得的上半年獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并納稅。工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(8000-3500) ×10%-105]×10+[(8000+10000-3500)×25%-1005]+[(8000+4000-3500)×20%-555]=7215(元);

　　12月份獎(jiǎng)金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅：15000÷12=1250(元)，適用稅率3%。

　　獎(jiǎng)金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=15000×3%=450(元)

　　工資、獎(jiǎng)金及商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)納個(gè)人所得稅=7215+450=7665(元)

　　<2> 、鄭某取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、13140.26

　　B、46176.47

　　C、48160.35

　　D、49440.25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】董事費(fèi)收入按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

　　由于個(gè)稅由公司代付，鄭某取得的120000元是稅后收入，應(yīng)該還原計(jì)算個(gè)稅。代付個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額=(120000-7000)×(1-20%)÷68%= 132941.18(元)

　　鄭某董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=132941.18×40%-7000=46176.47(元)

　　<3> 、鄭某2013年出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。

　　A、0

　　B、10000

　　C、45000

　　D、6912

　　【正確答案】D

　　【答案解析】應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元)

　　<4> 、鄭某拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A、50000

　　B、70000

　　C、90000

　　D、100000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)

　　2、中國(guó)公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬元，從中拿出5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。

　　(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。

　　(4)2011年合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資乙上市公司分得的股息10萬元。(持股時(shí)間剛好滿1年)

　　請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　<1> 、2013年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A、40

　　B、46

　　C、50

　　D、52

　　【正確答案】B

　　【答案解析】以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=50-10+6×2-(0.35×4+0.2×8)×2=46(萬元)

　　<2> 、2013年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。

　　A、1.63

　　B、1.7

　　C、2.4

　　D、2.63

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10×20%×50%+10×70%×20%×50%=1.7(萬元)

　　<3> 、2013年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅()萬元。

　　A、1.14

　　B、1.18

　　C、1.99

　　D、3.14

　　【正確答案】C

　　【答案解析】未在該公司任職，取得的董事費(fèi)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。捐贈(zèng)扣除限額=120000×(1-20%)×30%=28800(元)

　　應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[120000×(1-20%)-28800] ×40%-7000=19880(元)=1.99(萬元)

　　<4> 、2013年李某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。

　　A、10.33

　　B、13.44

　　C、14.49

　　D、14.65

　　【正確答案】A

　　【答案解析】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(46×70%×35%-1.475)×4/12+(46×70%×35%-0.675)×8/12=10.33(萬元)

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第一章
2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第二章
2016年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題：第一章稅法基本原理
全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試計(jì)算機(jī)考試環(huán)境下故障處理辦法
2015年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試題型等事項(xiàng)的通告

　溫馨提示：如果您在報(bào)名過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

　　【摘要】稅務(wù)師考試時(shí)間定于2016年2月27日-28日，對(duì)于稅務(wù)師考生沖刺階段，知識(shí)點(diǎn)多且專業(yè)性較強(qiáng)，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道特地整理稅務(wù)師模擬試題供各位考生練習(xí)，發(fā)布“2016年稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬試題”， 希望各位考生能將稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)與試題融會(huì)貫通，環(huán)球網(wǎng)校助各位稅務(wù)師考生一臂之力!以下是《稅法二》模擬試題

　　四、綜合題

　　1、公民李山為一企業(yè)法定代表人，2013年取得以下收入：

　　(1)該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李山每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元;

　　(2)公民李山根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長(zhǎng)篇小說出版，按合同約定，出版社向公民李山預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元;當(dāng)年公民李山還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。

　　(3)當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi));

　　(4)通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證;

　　(5)從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元;從B國(guó)取得翻譯所得(稅前)人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元。

　　(6)12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。

　　要求：按下列順序回答問題：

　　<1> 、稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A、7325.6

　　B、7425.6

　　C、7929.6

　　D、7838.6

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(10000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=7929.6(元)

　　<2> 、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A、7878.7

　　B、7372.8

　　C、7344.7

　　D、7644.8

　　【正確答案】B

　　【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金是96000÷12=8000(元)

　　月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000-8000×4%)×(1-20%)×10%=614.4(元) 全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=614.4×12=7372.8(元)。

　　<3> 、全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A、12023

　　B、13805

　　C、12785

　　D、15025

　　【正確答案】C

　　【答案解析】實(shí)行年薪制工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年終效益工資應(yīng)當(dāng)按一次性獎(jiǎng)金計(jì)算辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　公民李山全年工資所得應(yīng)納稅款= [(5000-3500) ×3%]×12=540(元)

　　年終效益工資應(yīng)當(dāng)按一次性獎(jiǎng)金計(jì)算納稅，64000÷12=5333.33(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)555元。

　　年終效益工資應(yīng)納稅款=64000×20%-555=12245(元)

　　全年工資薪金應(yīng)納稅款=540+12245=12785 (元)

　　<4> 、轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A、4300

　　B、4100

　　C、4500

　　D、2400

　　【正確答案】D

　　【答案解析】個(gè)人將書畫作品、古玩等公開拍賣取得的收入減除其財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。其財(cái)產(chǎn)原值確定方法為：能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證的，以憑證上注明的價(jià)格為其財(cái)產(chǎn)原值;不能提供完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。稅款由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳。

　　轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=80000×3%=2400(元)

　　<5> 、從A國(guó)、B國(guó)取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元。

　　A、1200

　　B、1600

　　C、400

　　D、9600

　　【正確答案】A

　　【答案解析】來自A國(guó)所得抵免限額=8000×20%=1600(元)

　　在A國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1600-400=1200(元)

　　來自B國(guó)所得的抵免限額=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元，超過了抵免限額12400元，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國(guó)的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。

　　所以，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)1200元。

　　<6> 、轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

　　A、8000

　　B、1944

　　C、2000

　　D、972

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納個(gè)人所得稅=(40000-30000-280)×20%=1944(元)

環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：

2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第一章
2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題：第二章
2016年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題：第一章稅法基本原理
全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試計(jì)算機(jī)考試環(huán)境下故障處理辦法
2015年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試題型等事項(xiàng)的通告

　溫馨提示：如果您在報(bào)名過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!