2017年稅務(wù)師考試答疑：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)等扣除標(biāo)準(zhǔn)?
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問(wèn)題：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)等扣除標(biāo)準(zhǔn)?
解答：
廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算稅前扣除限額的依據(jù)均是銷售(營(yíng)業(yè))收入，這個(gè)銷售(營(yíng)業(yè)收入)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+所得稅視同銷售收入，與成本是無(wú)關(guān)的。
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單項(xiàng)選擇題
1、某生產(chǎn)企業(yè)，2010年全年銷售額1600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加290萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元、廣告費(fèi)支出250萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
A.70萬(wàn)元
B.52萬(wàn)元
C.67.5萬(wàn)元
D.80萬(wàn)元
【答案】A
【解析】廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=1600×15%=240萬(wàn)， 實(shí)際250萬(wàn)，超標(biāo)準(zhǔn)，可扣除240萬(wàn)。應(yīng)納稅所得額=1600-600-290-(400-250)-80×50%-240=280萬(wàn)。稅率25%。當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=280×25%=70萬(wàn)
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