2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第三章資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
【摘要】2017年全國稅務(wù)師考試將于11月11日-12日舉行,為了考生更好的進(jìn)行備考,環(huán)球網(wǎng)校特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第三章資金習(xí)性預(yù)測(cè)法”以下內(nèi)容分享資金需要量預(yù)測(cè)的方法的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),具體資金習(xí)性預(yù)測(cè)法知識(shí)點(diǎn)如下,希望對(duì)參加稅務(wù)師考試的考生有所幫助。
資金需要量預(yù)測(cè)的方法——資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
1、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法含義
資金習(xí)性預(yù)測(cè)法是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來資金需要量的一種方法(環(huán)球網(wǎng)校提供資金習(xí)性預(yù)測(cè)法)。
資金習(xí)性是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。
2、基于同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系對(duì)資金所作的分類
(1)不變資金
不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響
為維持經(jīng)營活動(dòng)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金、原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備、必要的成品儲(chǔ)備和廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金
(2)變動(dòng)資金
隨產(chǎn)銷量變動(dòng)而同比例變動(dòng)
原材料、外購件等占用的資金
(3)半變動(dòng)資金
雖然受產(chǎn)銷量變化的影響,但不成同比例變化
輔助材料占用的資金
3、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法的原理
根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,把資金分為不變和變動(dòng)兩部分,然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測(cè)資金需要量。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,資金占用為因變量Y,它們之間關(guān)系可用下列公式表示:Y=a+bX
其中,a為不變資金,b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金。
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4、高低點(diǎn)法
b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷售收入-最低銷售收入)
a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷售收入
=最低收入期的資金占用量-b×最低銷售收入
5、回歸直線法
回歸直線法是根據(jù)若干期業(yè)務(wù)量和資金占用的歷史資料,運(yùn)用最小平方法原理計(jì)算不變資金和單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金的一種資金習(xí)性分析方法。
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