2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第六章現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金收支日常管理——現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
1、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義(環(huán)球網(wǎng)校提供現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期)
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段,它等于經(jīng)營(yíng)周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
2、各種周轉(zhuǎn)期的含義
(1)存貨周轉(zhuǎn)期
是指從收到原材料到加工原材料,形成產(chǎn)成品,到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期,稱為存貨周轉(zhuǎn)期;
(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期,被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;
(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
企業(yè)購(gòu)買原材料并不用立即付款,這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
3、計(jì)算公式
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
4、減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施
(1)加快制造與銷售產(chǎn)成品,減少存貨周轉(zhuǎn)期
(2)加速應(yīng)收賬款的回收,減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
(3)減緩支付應(yīng)付賬款,延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
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單項(xiàng)選擇題
1、某公司存貨周轉(zhuǎn)期為160天,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為90天,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為100天,則該公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為( )天。
A.30
B.60
C.150
D.260
【答案】C
【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150(天),選項(xiàng)C正確。
多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)措施中,能夠縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有( )
A.減少對(duì)外投資
B.延遲支付貨款
C.加速應(yīng)收賬款的回收
D.加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售
E.增加存貨儲(chǔ)備
【答案】BCD
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