2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》第六章控制現(xiàn)金支出的方式

　　【摘要】2017年全國稅務(wù)師考試將于11月11日-12日舉行，為了考生更好的進行備考，環(huán)球網(wǎng)校特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》第六章控制現(xiàn)金支出的方式”以下內(nèi)容分享第六章營運資金管理的相關(guān)知識點，具體現(xiàn)金收支日常管理的知識點如下，希望對參加稅務(wù)師考試的考生有所幫助。

　　控制現(xiàn)金支出的方式

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供控制現(xiàn)金支出的方式)控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

　　延緩現(xiàn)金支出的策略及說明

　　1、使用現(xiàn)金浮游量

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額

　　2、推遲應(yīng)付款的支付

　　推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期

　　3、改進員工工資支付模式

　　企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資

　　4、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

　　應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本

　　5、使用零余額賬戶

　　企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備

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　　單項選擇題

　　1、企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　2、下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

　　A.推遲支付應(yīng)付款

　　B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.使用現(xiàn)金浮游量

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是現(xiàn)金的收支管理。現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間?，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應(yīng)付款的支付;(3)改進員工工資支付模式;(5)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(6)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標(biāo)準(zhǔn)不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

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