2018年稅務(wù)師《稅法一》模擬多選試題

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年稅務(wù)師《稅法一》模擬多選試題”的新聞，為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)考試模擬試題，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2018年稅務(wù)師《稅法一》模擬多選試題的具體內(nèi)容如下：

　　多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于金融業(yè)計(jì)征營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的有( )。

　　A.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

　　B.融資租賃以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額

　　C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)類的全部收入，從中不得作任何扣除

　　D.任意兩種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵

　　E.不得將金融商品買賣負(fù)差的部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

　　【答案】BD

　　【解析】融資租賃以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額;同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)納稅期相抵，但是不得將金融商品買賣負(fù)差的部分結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　2.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.單位將境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人

　　B.境外企業(yè)在境外向境內(nèi)單位提供倉儲(chǔ)服務(wù)

　　C.境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用

　　D.殘疾人個(gè)人提供勞務(wù)

　　E.高校后勤實(shí)體向社會(huì)人員出租學(xué)生公寓

　　【答案】ACE

　　【解析】殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅;對(duì)中國境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)等勞務(wù)，不征收營業(yè)稅;對(duì)高校后勤實(shí)體按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營業(yè)稅，但對(duì)利用學(xué)生公寓向社會(huì)人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營業(yè)稅。

　　3.下列單位中，以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.銀行

　　B.保險(xiǎn)公司

　　C.財(cái)務(wù)公司

　　D.信用社

　　E.信托投資公司

　　【答案】ACDE

　　【解析】銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社的營業(yè)稅納稅期限為1個(gè)季度。

　　4.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有( )。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征

　　B.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還

　　C.對(duì)“三稅”實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅不予退還

　　D.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　E.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的罰款應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】AC

　　【解析】對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退(返)還;納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　5.下列稅費(fèi)中，屬于“進(jìn)口不征、出口不退”的有( )。

　　A.增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.城建稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　E.資源稅

　　【答案】CDE

　　【解析】城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅進(jìn)口不征、出口不退。

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　　6.根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。

　　A.原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造石油

　　B.資源稅實(shí)行定額稅率

　　C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

　　D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得應(yīng)稅資源的當(dāng)天

　　E.資源稅是對(duì)開采、進(jìn)口所列舉的礦產(chǎn)品征收的一種稅

　　【答案】ABDE

　　【解析】資源稅的征稅范圍中不包括人造石油;扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天;進(jìn)口資源不征收資源稅。

　　7.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列車輛征收車輛購置稅時(shí)，計(jì)稅依據(jù)中涉及到應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格的有( )。

　　A.購買自用庫存超過三年的卡車，取得有效憑證的

　　B.免稅條件消失的在用小轎車

　　C.以受贈(zèng)方式取得的已確認(rèn)購置價(jià)格的家用小轎車

　　D.進(jìn)口舊車，取得有效憑證的

　　E.底盤發(fā)生更換的車輛

　　【答案】BE

　　【解析】進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格;免稅條件消失的車輛，計(jì)稅價(jià)格=同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-(已使用年限÷規(guī)定使用年限)]×100%;以受贈(zèng)方式取得的已確認(rèn)購置價(jià)格的家用小轎車，以確認(rèn)的購置價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%。

　　8.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有( )。

　　A.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

　　B.長期來華定居老師進(jìn)口的1輛自用小汽車

　　C.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買自用的進(jìn)口小汽車

　　D.電動(dòng)汽車

　　E.外國投資者在中國購買的1輛自用小汽車

　　【答案】AB

　　【解析】三輪農(nóng)用運(yùn)輸車自2004年10月1日起免征車輛購置稅;長期來華定居老師1輛自用小汽車免稅。

　　9.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有( )。

　　A.對(duì)留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格

　　B.對(duì)以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價(jià)格

　　C.對(duì)留購的進(jìn)口展覽品，以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格

　　D.以租賃方式進(jìn)口貨物，承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定關(guān)稅完稅價(jià)格

　　E.對(duì)于進(jìn)口的貨樣免征關(guān)稅

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考查特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的確定。對(duì)于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格。對(duì)于進(jìn)口的無商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅，但是有商業(yè)價(jià)值的貨樣不能免征關(guān)稅。

　　10.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格

　　B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以原料件的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格

　　C.來料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)與料件相同貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格

　　D.海關(guān)總署或直屬海關(guān)可以根據(jù)市場行情，定期公布有關(guān)邊角料和副產(chǎn)品的內(nèi)銷計(jì)稅參考價(jià)格

　　E.對(duì)于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般出口貨物的出口成交價(jià)格審定完稅價(jià)格

　　【答案】ACD

　　【解析】加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審定完稅價(jià)格;對(duì)于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物的估價(jià)辦法審定完稅價(jià)格。

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