2018年稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)習(xí)試題及答案

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　　單選題

　　2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。2012年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、20460

　　B、22440

　　C、26400

　　D、32940

　　【正確答案】D

　　【答案解析】該項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(7-1)×30000÷12×25%-1005] ×12=32940(元)。

　　多選題

　　下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有( )。

　　A、納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

　　B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

　　C、回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

　　D、對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

　　E、對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

　　單選題

　　納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、10

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，1年內(nèi)不得改變。

　　多選題

　　關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A、由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　B、由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　C、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　D、合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　E、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

　　單選題

　　有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是( )。

　　A、非機(jī)動(dòng)車船全部免稅

　　B、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70%計(jì)征

　　C、車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定

　　D、在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】 非機(jī)動(dòng)車船中的非機(jī)動(dòng)駁船需要依法繳納車船稅;從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，沒(méi)有按船舶稅額的70%計(jì)征的規(guī)定;車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。

　　多選題

　　下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A、個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅

　　B、個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅

　　C、廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為廉租住房的免征契稅

　　D、公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房的免征契稅

　　E、經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房，在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅。

　　單選題

　　2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用);2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

　　A、180000

　　B、183600

　　C、186800

　　D、188000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】2008年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)

　　2009年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)

　　2008年和2009年共計(jì)應(yīng)繳納土地使用稅=87600+96000=183600(元)

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