2018年稅務師考試《稅法二》精選復習題

1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應，納稅所得額為(　)元。

A.135000

B.147000

C.180000

D.286000

答案:A。[(4+7)/2-1]^3

2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得稅(　)元。

A.20460

B.22440

C.26400

D.32940

答案:D.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12

3、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得稅(　)元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.73995

答案:D『解析』低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應繳納個人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)

4、外籍老師杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應繳納個人所得稅(　)元。

A.6320.55

B.7266.72

C.7199.44

D.7374.38

答案:A.{[(30000+10000)-4800]*30%-2755}*(1-10000/40000*9/31)=7238.51

5、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權證。方某取得該房產(chǎn)應繳納個人所得稅(　)萬元。

A.9.5

B.10

C.19

D.20

答案:C『解析』應繳納個人所得稅=(100-5)×20%=19(萬元)

6、2011年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬元，繳納相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅(　)萬元。

A.114

B.296

C.341

D.476

答案:C『解析』扣除項目合計=1500×60%+120=1020(萬元)，增值額=2000-1020=980(萬元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬元)

7、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例為(　)。

A.2%

B.5%

C.10%

D.20%

答案:B

8、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應當在滿足清箅條件之日起(　)日內(nèi)到主管稅務機關辦理清箅手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

答案:C

9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，合同約定技術開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅(　)元。

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

答案:B『解析』技術合同單對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬貼花。應繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)

10、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應繳納印花稅(　)元。

A.2050

B.3030

C.3050

D.3550

答案:C　『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)