2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》應(yīng)交增值稅習(xí)題

單選題：

某一般納稅人企業(yè)，2018年1月3日的申報(bào)繳納稅款所屬期間為2017年12月份，其增值稅為50萬(wàn)元，則正確的會(huì)計(jì)處理是( )。

A. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 500000

貸：銀行存款 500000

B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)500000

貸：銀行存款 500000

C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000

貸：銀行存款 500000

D. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)500000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000

貸：銀行存款 500000

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

【正確率】45.61%

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)相關(guān)賬務(wù)處理，需要理解記憶，學(xué)習(xí)過(guò)程中多加練習(xí)，考試是沒(méi)有問(wèn)題的。