2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉稅會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題

單選題

下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是( )。

A.上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”

B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整(管理費(fèi)用)”，貸記“在建工程”;選項(xiàng)C，納稅人當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”;選項(xiàng)D，應(yīng)該是貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。