2018稅務師《涉稅服務實務》財務費用練習題
更新時間：2018-08-07 09:05:18
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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摘要 環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018稅務師《涉稅服務實務》財務費用練習題”的新聞，為考生發(fā)布稅務師考試的相關考試模擬題，希望大家認真做題。請持續(xù)關注環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試。本篇具體內(nèi)容如下：
綜合題
企業(yè)2015年1月1日向銀行貸款1000萬元，年利率為12%，其中800萬元用于A車間基建工程，該車間于2015年9月交付使用;200萬元用于采購材料物資從事生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)在2015年度按權(quán)責發(fā)生制原則計提了貸款利息支出120萬元，全部計入“財務費用”科目借方。
【答案解析】
利息支出未按稅法規(guī)定在資本性支出與收益性支出之間合理分配，虛增期間費用。
①應該資本化的利息支出=800×12%×9÷12=72(萬元)
②計入財務費用的利息支出：48(萬元)
③財務費用中列支了120(萬元)，應調(diào)增利潤額和應納稅所得額72萬元，此外相應調(diào)整A車間折舊。
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