2019年稅務師《涉稅服務實務》第一章簡答題
簡答題
1.某省國家稅務局擬在2008年8月~10月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查,根據(jù)計劃布署,要求各個相關企業(yè)于2008年7月底前自行或者委托稅務師事務所進行檢查,并將檢查及補繳稅款情況以書面報告形式報所在縣(或市)稅務稽查局。
2008年4月17日某縣綜合超市的相關人員找到誠信稅務師事務所的執(zhí)業(yè)注冊稅務師王某,要求對綜合超市的增值稅繳納情況進行代理檢查,出具增值稅納稅情況鑒證報告,并代為撰寫向縣稅務稽查局的自查報告,同時表示此項業(yè)務的報酬可以不通過稅務師事務所而直接付給王某個人。
按照注冊稅務師執(zhí)業(yè)的有關要求簽訂協(xié)議后,王某及其輔助人員于2008年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題,且數(shù)額巨大,超市負責人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。
問題:
1.王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務稽查局的自查報告?為什么?
2.此項業(yè)務王某能否個人收款?并簡述理由。
3.對綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證問題,王某在執(zhí)業(yè)時應如何處理?
【答案】
(1)王某可以代綜合超市撰寫自查報告,這屬于注冊稅務師執(zhí)業(yè)范圍中的“代為制作涉稅文書”業(yè)務。
(2)王某個人不可以收款,注冊稅務師執(zhí)業(yè)應該由稅務師事務所委派,個人不得承接業(yè)務。
(3)委托人示注冊稅務師作不實報告或者不當證明,注冊稅務師應當拒絕出具報告,并勸告其停止違法活動,否則稅務師事務所可單方終止代理協(xié)議。
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