2022年稅務(wù)師稅法每日一題（9月19日）

《財務(wù)與會計》(多選)

下列關(guān)于增值稅會計核算的表述中，正確的有(　　)。(2018年)

A.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅額

B.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”記錄企業(yè)按規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額

C.“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”核算企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額

D.“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”記錄企業(yè)當(dāng)月已繳納的增值稅額

E.“應(yīng)交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映未繳的增值稅額，貸方余額反映多繳的增值稅額

【答案】A、B、C、D

【答案解析】選項A，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅額;選項B，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;選項C，“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”記錄一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額;選項D，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”記錄一般納稅人已繳納的當(dāng)月應(yīng)繳增值稅額;選項E，“應(yīng)交稅費——未交增值稅”期末借方余額反映多繳增值稅，貸方余額反映未繳增值稅。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》(單選)

下列各項中，屬于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”三級專欄的是(　　)。

A.進(jìn)項稅額

B.待認(rèn)證進(jìn)項稅額

C.待抵扣進(jìn)項稅額

D.代扣代交增值稅

【答案】A

【答案解析】 選項A：屬于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”三級借方專欄。選項BCD：屬于“應(yīng)交稅費”二級明細(xì)科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(多選)

下列民事權(quán)利中，屬于支配權(quán)的有(　　)。(2017年)

A.債權(quán)

B.物權(quán)

C.人身權(quán)

D.抗辯權(quán)

E.知識產(chǎn)權(quán)

【答案】B、C、E

【答案解析】 (1)選項A：屬于請求權(quán)。(2)選項D：屬于形成權(quán)。

《稅法二》(多選)

在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有(　　)。

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

【答案】A、C

【答案解析】常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法;利潤的計算通常采用分配法和核定法。

《稅法一》(多選)

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有(　　)。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的消費稅

E.出口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

【答案】D、E

【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額，不包括關(guān)稅。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅也不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

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