2024年稅務師稅法一習題：第一章第一節(jié)稅法概述

2024年稅務師備考階段，考生需要做大量試題，其中包含各章節(jié)練習題。本文為大家整理了2024年稅務師稅法一第一章第一節(jié)練習題，涉及到的考點是稅法概述。

2024年稅務師稅法一習題：第一章第一節(jié)稅法概述

【1-單選題】下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是( )。

A.管理權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.財產(chǎn)權(quán)力

D.社會權(quán)力

【答案】B

【解析】國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力。

【2-單選題】以下關于稅法的表述正確的是( )。

A.稅法屬于制定法

B.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

C.稅法屬于授權(quán)法

D.稅收法律體系具有單一性

【答案】A

【解析】選項BC：稅法屬于義務性法規(guī)；選項D：稅收法律體系具有綜合性。

【3-單選題】下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關系上的是( )。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】A

【解析】法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關系上。

【4-單選題】《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則

【答案】C

【解析】特別法優(yōu)于普通法原則，其含義為對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。這一原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

【5-單選題】效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是( )。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.法律優(yōu)位原則

【答案】D

【6-單選題】下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是( )。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅是基于征納雙方合作關系

D.稅收合作信賴主義在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的

【答案】B

【解析】稅收法律主義和稅收合作信賴主義存在一定沖突。

【7-單選題】下列關于稅法原則的表述中，不正確的是( )。

A.實質(zhì)課稅原則屬于稅法的適用原則

B.禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平主義原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

D.稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則

【答案】A

【解析】選項A：屬于稅法的基本原則。

【8-單選題】下列屬于實體從舊、程序從新原則的正確解釋的是( )。

A.對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C.實體法、程序法權(quán)利義務均以其發(fā)生的時間為準

D.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

【答案】B

【解析】選項A：屬于特別法優(yōu)于普通法原則；選項C：程序法不應以納稅人的實體性權(quán)利義務發(fā)生的時間為準；選項D：屬于新法優(yōu)于舊法原則。

【9-單選題】某稅務稽查局2021年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是( )。

A.稅收公平主義原則

B.法律不溯及既往原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】D

【解析】自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

【10-單選題】甲公司未按期繳納稅款，稅務機關對其做出加征滯納金10萬元的處罰規(guī)定，甲公司對該處罰規(guī)定存在異議，并申請行政復議。相關稅務機關接受其復議申請﹐并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務，其依據(jù)是( )。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】D

【解析】在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發(fā)生。

【11-單選題】下列關于稅法效力的表述中，不正確的是( )。

A.稅法自通過發(fā)布之日起生效，重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設置，大多采取這種生效方式

B.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅收實體法多采用從新原則，具有溯及既往的效力

【答案】D

【解析】選項D：稅收實體法多采用從舊原則，不具有溯及既往的效力。

【12-單選題】下列解釋中，原則上不可以作為判案直接依據(jù)的是( )。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢察解釋，如《關于必須嚴肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國家稅務總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋

【答案】C

【解析】選項C屬于稅法行政解釋，原則上不能作為判案的直接依據(jù)。選項AB屬于稅法司法解釋，選項D屬于稅法立法解釋，均可作為判案依據(jù)。

【13-單選題】個人所得稅法所稱“在中國境內(nèi)有住所是指因戶籍﹑家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內(nèi)習慣性居住”。這一稅法解釋屬于( )。

A.司法解釋

B.字面解釋

C.擴充解釋

D.限制解釋

【答案】D

【解析】其范圍窄于“有住所”的字面含義，屬于限制解釋。

【14-單選題】下列有關法律解釋具體原則的內(nèi)容表述正確的是( )。

A.文義解釋原則不僅以文義作為法律解釋的起點，還要考慮立法者意圖或法律條文以外的其他要求

B.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進行其他解釋

C.合法、合理性原則要求稅法解釋在主體資格等方面都必須是合法的，同時還必須具有合理性

D.誠信原則是針對納稅人個體在適用稅法時作出的解釋，是一般意義上普遍適用的法律解釋

【答案】C

【解析】選項A：文義解釋原則是指以文義作為法律解釋的起點，通過文字、語法分析來確定稅法條文的含義，而不考慮立法者意圖或法律條文以外的其他要求；選項B：文義解釋原則并不是機械地、單純地以文義為界限，在文義之外，文義解釋原則還原則上允許在法律條文的外延不明確，或者按照字面含義可能產(chǎn)生兩種或更多解決辦法，或者導致荒謬結(jié)果時，在未超出文義范圍或損及文義互信的基礎上，根據(jù)其他稅法解釋的原則和方法對稅法條文進行解釋；選項D：誠信原則在稅法中的適用，是針對納稅人個體在適用稅法時作出的解釋，不是一般意義上普遍適用的法律解釋。

【15-單選題】以下有關稅法與其他部門法關系的表述，錯誤的是( )。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法屬于義務性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

D.稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的

【答案】C

【解析】選項C：稅法屬于義務性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)。

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