2024年稅務(wù)師考試稅法一章節(jié)習(xí)題：第一章第四節(jié)稅法的運行

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2024年稅務(wù)師考試稅法一章節(jié)習(xí)題：第一章第四節(jié)稅法的運行

【1-單選題】關(guān)于稅收立法的說法，不正確的是( )。

A.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題

B.稅收立法指的是制定稅法，不包括修改、廢止稅法

C.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有權(quán)制定稅法實施細則、實施條例及專門規(guī)定

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

【答案】B

【解析】選項B：制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動。

【2-單選題】下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的是( )。

A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

【答案】D

【解析】選項AB：屬于稅收法律;選項C：屬于稅務(wù)規(guī)章。

【3-單選題】下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的說法，不正確的是( )。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

C.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局制定，以國家稅務(wù)總局令公布

D.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

【答案】B

【解析】選項B：只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章。

【4-單選題】關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍和制定程序，下列說法錯誤的是( )。

A.只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

B.稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往，但是為了更好地保護稅務(wù)行政相對人權(quán)益而作出的特別規(guī)定除外

C.稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布

D.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】C

【解析】稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：立項、起草、審查、決定、公布、解釋，修改和廢止。

【5-單選題】下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的是( )。

A.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)、臨時性機構(gòu)、不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅務(wù)規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】A

【解析】選項B：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅、行政許可、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費等事項。選項C：稅務(wù)規(guī)范性文件一般不得溯及既往。選項D：稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當自發(fā)布之日起30日后施行;發(fā)布后不立即施行將有礙執(zhí)行的，可自發(fā)布之日起施行;與法律、法規(guī)、規(guī)章或者上級機關(guān)決定配套實施的稅務(wù)規(guī)范性文件，其施行日期需要與前述文件保持一致的，不受前述時限規(guī)定的限制。

【6-單選題】下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征和基本原則的說法，不正確的是( )。

A.稅收執(zhí)法具有單方意志性

B.稅收執(zhí)法具有被動性

C.稅收執(zhí)法是有責行政行為

D.稅收執(zhí)法合理性原則存在的主要原因是行政自由裁量權(quán)的存在

【答案】B

【解析】稅收執(zhí)法具有主動性。

【7-單選題】下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督里事中監(jiān)督形式的是( )。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理

【答案】D

【解析】選項A：屬于事前監(jiān)督;選項BC：屬于事后監(jiān)督。

【8-單選題】下列各項中，符合稅收司法規(guī)定的是( )。

A.稅收司法權(quán)行使的主體是稅務(wù)機關(guān)

B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，不屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

C.我國目前稅務(wù)行政訴訟對具體行政行為的審查僅限于合法性審查

D.稅收刑事處罰只包括對納稅一方的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制

【答案】C

【解析】選項A：從廣義來理解，我國稅收司法權(quán)行使的主體是人民法院、人民檢察院和各級公安機關(guān)等國家司法機關(guān)。選項B：屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍。選項D：不僅包括對納稅一方的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制﹐還包括對稅務(wù)機關(guān)及其執(zhí)法人員的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制。

【9-多選題】下列稅種中，由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會通過，以國家法律形式發(fā)布實施的有( )。

A.資源稅

B.環(huán)境保護稅

C.車輛購置稅

D.增值稅

E.土地增值稅

【答案】ABC

【解析】目前，我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收法律的實體稅種包括：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅(選項B)、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅(選項C)、資源稅(選項A)、耕地占用稅、城市維護建設(shè)稅、契稅;其余暫時還未以稅收法律形式發(fā)布實施。

【10-多選題】下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的有( )。

A.名級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”“批復(fù)”

C.制定機關(guān)負責解釋，不得將稅務(wù)規(guī)范性文件的解釋權(quán)授予本級機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)或者下級稅務(wù)機關(guān)

D.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當以公告形式發(fā)布;未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法依據(jù)

E.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項

【答案】CD

【解析】選項A：各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)和臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。選項B：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細則”“通知”“批復(fù)”等。選項E：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，不得設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項。

【11-多選題】下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有( )。

A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施

B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章

C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過

D.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布

E.稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當以公告形式發(fā)布

【答案】BDE

【解析】選項A：稅收法律應(yīng)由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會審議通過，以國家主席簽署主席令予以公布;選項C：稅收行政法規(guī)，山國務(wù)院審議通過后﹐由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施。

【12-多選題】下列關(guān)于稅收執(zhí)法的說法中正確的有( )。

A.稅收執(zhí)法具有主動性，這是與稅收司法活動相區(qū)別的重要特點

B.作為具體行政行為，稅收執(zhí)法具有可救濟性，當事人可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟

C.稅務(wù)相對人申請行政救濟，不影響稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法決定的執(zhí)行

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)

E.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】ABCD

【解析】選項E：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

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