2024年稅務(wù)師稅法二考試模擬題：第九章耕地占用稅

2024年稅務(wù)師備考階段，為大家分享2024年稅務(wù)師稅法二考試模擬題：第九章耕地占用稅，其中涉及考點(diǎn)有納稅義務(wù)人和征稅范圍、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算等內(nèi)容。

2024年稅務(wù)師稅法二考試模擬題：第九章耕地占用稅

第一節(jié) 概述

【1-單選題】下列關(guān)于耕地占用稅的概念、特點(diǎn)及計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有( )。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物的單位和個(gè)人，應(yīng)征收耕地占用稅

B.以實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

C.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

D.采用地區(qū)差別稅率

E.每年均征收耕地占用稅

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E:耕地占用稅，在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。

第二節(jié) 納稅義務(wù)人和征稅范圍

【1-單選題】臨時(shí)占用耕地，是指經(jīng)自然資源主管部門批準(zhǔn)，在一般不超過( )臨時(shí)使用耕地并且沒有修建永久性建筑物的行為。

A.1年內(nèi)

B.2年內(nèi)

C.3年內(nèi)

D.5年內(nèi)

【答案】B

【解析】臨時(shí)占用耕地，是指經(jīng)自然資源主管部門批準(zhǔn)，在一般不超過2年內(nèi)臨時(shí)使用耕地并且沒有修建永久性建筑物的行為。

【2-單選題】根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，但是需作的處理是( )。

A.報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)

B.報(bào)財(cái)政部備案

C.報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)

D.報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案

【答案】D

【解析】根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

【3-多選題】下列屬于耕地占用稅征稅范圍，應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。

A.占用市郊工業(yè)用地建設(shè)建筑物

B.占用園地建設(shè)建筑物

C.占用菜地從事農(nóng)業(yè)建設(shè)

D.因挖損損毀耕地

E.因建設(shè)項(xiàng)目施工臨時(shí)占用耕地

【答案】BDE

【解析】選項(xiàng)AC:不征收耕地占用稅。

【4-多選題】下列屬于耕地占用稅的納稅人的有( )。

A.建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地的單位

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用耕地的單位

C.因地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地的單位

D.未經(jīng)批準(zhǔn)占用農(nóng)用地建設(shè)建筑物的實(shí)際用地人

E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的建設(shè)用地人

【答案】CDE

【解析】選項(xiàng)AB:不征收耕地占用稅。

【5-多選題】下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機(jī)場(chǎng)修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業(yè)新建廠房占用耕地

E.農(nóng)田水利占用耕地

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E:不征收耕地占用稅。

【6-多選題】某縣直屬中心醫(yī)院，2020年5月6日收到自然資源主管部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有( )

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2.5萬平方米

B.耕地占用稅在納稅人占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

D.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2020年5月6日當(dāng)天

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C:占用養(yǎng)殖水面建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅。

第三節(jié) 稅收優(yōu)惠

【1-多選題】下列項(xiàng)目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的有( )。

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.經(jīng)批準(zhǔn)成立的技工院校占用耕地

C.學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所占用耕地

D.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地

E.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)職工住房占用耕地

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CDE:應(yīng)繳納耕地占用稅。

【2-多選題】下列項(xiàng)目占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有( )。

A.鐵路線路

B.專用鐵路

C.鐵路專用線

D.公路線路

E.專用公路

【答案】AD

【解析】專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;專用公路和城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

【3-多選題】下列項(xiàng)目用地行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有( )。

A.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

B.停機(jī)坪占用耕地

C.港口占用耕地

D.航道占用耕地

E.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅

【答案】ABCD

【解析】農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。

【4-單選題】占用園地、林地、草地等農(nóng)用地的，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诖_定的適用稅額，下列有關(guān)降低的說法，正確的是( )。

A.降低的部分不得超過20%

B.降低的部分不得超過30%

C.降低的部分不得超過50%

D.須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)

【答案】C

【解析】占用園地、林地、草地等農(nóng)用地的，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诖_定的適用稅額，但降低的部分不得超過50%。

第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算

【1-單選題】位于某縣城的一化工廠，2020年l月企業(yè)土地使用證書記載占用非耕地的面積為10 000平方米，8月新征用耕地9 000平方米用于建設(shè)建筑物，適用耕地占用悅稅額為8元/平方米。該化工廠2020年應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。

A.24 000

B.30 000

C.63 000

D.72 000

【答案】D

【解析】該化工廠2020年應(yīng)繳納耕地占用稅=9 000×8=72 000(元)。

【2-單選題】位于某縣城的一化工廠2020年8月新占用基本農(nóng)田9 000平方米用于建設(shè)建筑物，當(dāng)?shù)剡m用耕地占用稅稅額為8元/平方米。該化工廠 2020年應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。

A.45 000

B.72 000

C.108 000

D.126 000

【答案】C

【解析】該化工廠 2020年應(yīng)繳納耕地占用稅=9 000×8×150%=108 000(元)。

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