2024年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)模擬題：第五章營運(yùn)資金管理

2024年稅務(wù)師備考階段，考生需要做大量試題，其中包含各章節(jié)練習(xí)題。本文為大家整理2024年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)模擬題：第五章營運(yùn)資金管理。

2024年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)模擬題：第五章營運(yùn)資金管理

第一節(jié) 營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

【1-單選題】下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A.在寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，短缺成本低

B.在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大

C.在寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率高

D.制定流動(dòng)資產(chǎn)投資策略時(shí)，不需要權(quán)衡資產(chǎn)的收益性和風(fēng)險(xiǎn)性

【答案】D

【解析】增加流動(dòng)資產(chǎn)投資會增加流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本，降低資產(chǎn)的收益性，減少短缺成本。反之，減少流動(dòng)資產(chǎn)投資會降低流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本，增加資產(chǎn)的收益性，增加短缺成本。所以制定流動(dòng)資產(chǎn)投資策略時(shí)，需要權(quán)衡資產(chǎn)的收益性與風(fēng)險(xiǎn)性。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【2-單選題】下列各項(xiàng)中，屬于寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略特點(diǎn)的是( )。

A.維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率

B.財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大

C.節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)持有成本

D.提高企業(yè)的收益水平

【答案】A

【解析】寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，由于較高的流動(dòng)性，企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較小。但是過多的流動(dòng)資產(chǎn)投資，無疑會承擔(dān)較大的流動(dòng)資產(chǎn)持有成本，提高企業(yè)的資金成本，降低企業(yè)的收益水平。所以選項(xiàng)B、C、D錯(cuò)誤。

【3-單選題】在制定流動(dòng)資產(chǎn)投資策略時(shí)，需要權(quán)衡資產(chǎn)的收益性和風(fēng)險(xiǎn)性，理論上最優(yōu)的流動(dòng)資產(chǎn)投資應(yīng)該是( )。

A.維持較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，使持有成本最低

B.維持較高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，使短缺成本最低

C.維持適中水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，使持有成本和短缺成本之和最低

D.維持適中水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，使持有成本和短缺成本之和最高

【答案】C

【解析】理論上最優(yōu)的流動(dòng)資產(chǎn)投資應(yīng)該是維持適中水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，使流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本和短缺成本之和最低。

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

【1-單選題】企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有交易性動(dòng)機(jī)、預(yù)防性動(dòng)機(jī)和投機(jī)性動(dòng)機(jī)，下列各項(xiàng)中體現(xiàn)了預(yù)防性動(dòng)機(jī)的是( )。

A.為生產(chǎn)經(jīng)營購買原材料而持有現(xiàn)金

B.為生產(chǎn)經(jīng)營支付成本費(fèi)用而持有現(xiàn)金

C.為防止客戶臨時(shí)違約導(dǎo)致資金無法收回而持有現(xiàn)金

D.為捕捉金融市場的投資機(jī)會而持有現(xiàn)金

【答案】C

【解析】企業(yè)在現(xiàn)金管理時(shí)，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況，應(yīng)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金。選項(xiàng)C屬于意外事件，所以體現(xiàn)了預(yù)防性動(dòng)機(jī)。選項(xiàng)A、B是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，所以體現(xiàn)了交易性動(dòng)機(jī)。選項(xiàng)D體現(xiàn)了投機(jī)性動(dòng)機(jī)。

【2-單選題】甲企業(yè)本年度共需要現(xiàn)金32000000元，已知有價(jià)證券的報(bào)酬率為10%，最佳現(xiàn)金持有量為80000元，則甲企業(yè)每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本為( )元。

A.10

B.20

C.30

D.40

【答案】A

【3-單選題】甲企業(yè)2020年全年現(xiàn)金需求量為22500元，每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本為20元，有價(jià)證券的報(bào)酬率為10%，則該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量應(yīng)該為( )元。

A.40

B.200

C.3000

D.6000

【答案】C

第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理

【1-多選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)信用政策組成內(nèi)容的有( )。

A.信用條件

B.銷售政策

C.收賬政策

D.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

E.信用標(biāo)準(zhǔn)

【答案】ACE

【解析】企業(yè)的信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。

【2-多選題】下列關(guān)于應(yīng)收賬款保理的表述中，正確的有( )。

A.應(yīng)收款保理是一種綜合性的金融服務(wù)方式

B.應(yīng)收款保理能夠減輕企業(yè)應(yīng)收款管理的負(fù)擔(dān)

C.應(yīng)收款保理能幫助企業(yè)降低其客戶違約的風(fēng)險(xiǎn)

D.應(yīng)收款保理能夠改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

E.應(yīng)收款保理與單純的融資或收賬管理本質(zhì)上沒有區(qū)別

【答案】ABCD

【解析】應(yīng)收款保理是一種綜合性的金融服務(wù)方式，與單純的融資或收賬管理有本質(zhì)區(qū)別，選項(xiàng)A正確;選項(xiàng)E錯(cuò)誤。應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理作用主要體現(xiàn)在：①融資功能。②減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)。③減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。④改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

第四節(jié) 存貨管理

【1-多選題】甲公司某零件年需要量為18000件，每次訂貨成本為20元，單位儲存成本為0.5元/件。按照經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，下列計(jì)算結(jié)果中正確的是( )。

A.變動(dòng)訂貨成本為300元

B.年訂貨次數(shù)為15次

C.與進(jìn)貨批量有關(guān)的總成本為900元

D.經(jīng)濟(jì)訂貨量為1200件

E.變動(dòng)儲存成本為300元

【答案】ABDE

【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨量=(2×18000×20/0.5)^1/2=1200(件)

與進(jìn)貨批量有關(guān)的總成本=(2×18000×20×0.5)^1/2=600(元)

年訂貨次數(shù)=18000/1200=15(次)

變動(dòng)訂貨成本=15×20=300(元)

經(jīng)濟(jì)訂貨批量下，變動(dòng)訂貨成本與變動(dòng)儲存成本相等。

【2-多選題】【多選題】下列成本費(fèi)用中，一般屬于存貨變動(dòng)儲存成本的有( )。

A.存貨資金應(yīng)計(jì)利息

B.存貨毀損和變質(zhì)損失

C.倉庫折舊費(fèi)

D.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用

E.存貨本身的價(jià)值

【答案】ABD

【解析】變動(dòng)儲存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等。倉庫折舊費(fèi)屬于固定儲存成本，存貨本身的價(jià)值屬于購置成本。

第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理

【1-多選題】下列關(guān)于短期借款的說法中，正確的有( )。

A.收款法支付利息條件下，短期借款的實(shí)際利率大于名義利率

B.信用額度條件下，金融機(jī)構(gòu)必須承擔(dān)提供全部信用額度的義務(wù)

C.補(bǔ)償性余額條件下，實(shí)際利率大于名義利率

D.短期借款由于期限比較短，因此籌資風(fēng)險(xiǎn)小，資本成本較低

E.貼現(xiàn)法支付利息條件下，借款人到期只需要償還本借款本金

【答案】CE

【解析】收款法是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法，采用收款法時(shí)，短期借款的實(shí)際利率等于名義利率，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;周轉(zhuǎn)信用協(xié)議下，金融機(jī)構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求，但信用額度下，金融機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)必須提供全部信用額度的義務(wù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;短期借款的籌資風(fēng)險(xiǎn)大，資本成本較低，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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