考前專(zhuān)項(xiàng)演練！2024年稅務(wù)師稅法二模擬試卷1

本文分享了2024年稅務(wù)師稅法二模擬試卷1，幫助考生在考前進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)，把握做題時(shí)間，掌控考試；試題包含精細(xì)解析內(nèi)容，考生可以提高做題效率查漏補(bǔ)缺，分秒必爭(zhēng)。

2024年稅務(wù)師稅法二模擬試卷1

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單選題節(jié)選：

一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.境內(nèi)某污水處理公司取得的下列財(cái)政性資金應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的是()。

A.節(jié)能減排獎(jiǎng)勵(lì)

B.設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)貼

C.按污水處理量取得補(bǔ)貼

D.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定補(bǔ)助

2.2024年5月，甲企業(yè)將持有的乙企業(yè)可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票，已知該債券當(dāng)初購(gòu)買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元，應(yīng)收未收利息4萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。甲企業(yè)持有轉(zhuǎn)換股票的投資成本是()萬(wàn)元。

A.104

B.100

C.106

D.102

3.下列應(yīng)收賬款損失，如已說(shuō)明情況出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

A.逾期3年的20萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

B.相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失

C.逾期2年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

D.逾期1年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

4.某商品零售企業(yè)(非小型企業(yè))2023年度自行申報(bào)銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2318萬(wàn)元，管理費(fèi)用120萬(wàn)元，全年虧損138萬(wàn)元。因收入賬目混亂，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定以成本費(fèi)用為依據(jù)核定征收。核定應(yīng)稅所得率為8%，該企業(yè)2023年應(yīng)繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

5.居民個(gè)人同時(shí)從境內(nèi)外取得的下列同類(lèi)所得中，應(yīng)合并計(jì)算個(gè)人所得稅的是()。

A.利息、股息、紅利所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.居民個(gè)人按規(guī)定一次性領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入20000元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅是()元。

A.500

B.1500

C.1800

D.450

7.個(gè)體工商戶專(zhuān)營(yíng)下列行業(yè)取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.服務(wù)業(yè)

B.飼養(yǎng)業(yè)

C.養(yǎng)殖業(yè)

D.種植業(yè)

8.徐某依照法定年齡退休，按季度領(lǐng)取企業(yè)年金9300元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.129

B.300

C.720

D.27.9

9.某外國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2023年6月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費(fèi)10.6萬(wàn)元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

10.下列合同中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的是()。

A.養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)采購(gòu)衛(wèi)生材料書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同

B.國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的借款合同

C.保險(xiǎn)公司與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者簽訂的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同

D.個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同

11.計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是()。

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

C.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金支出

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

12.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說(shuō)法，正確的是()。

A.個(gè)體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)金，可以在稅前扣除

B.個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

C.個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

D.個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

13.某企業(yè)雇員陳某2020年5月31日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，陳某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金350000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元，對(duì)于該筆經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，陳某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.23080

B.37080

C.42080

D.51080

14.某內(nèi)地個(gè)人投資者于2024年6月通過(guò)滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對(duì)該投資者股票投資所得計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()。

A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅

B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

C.取得的股息紅利由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

D.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得暫免征收個(gè)人所得稅

15.國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是()。

A.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)

B.不同國(guó)家之間稅收合作的需要

C.兩個(gè)和兩個(gè)以上國(guó)家都對(duì)跨境交易征稅的結(jié)果

D.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異

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