注冊稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案(3)

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注冊稅務(wù)師《稅法二》精選模擬題及答案

題目15
下列項目中可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）。
  A.某企業(yè)取得的30萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入
  B.某高校取得的技術(shù)咨詢收入
  C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)
  D.2000年新辦的獨立核算的交通運輸企業(yè)2001年取得的20萬元所得
正確答案：a, b
解　　析：C、D為減稅，而非免稅。  
          
題目16國企業(yè)在境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)場所其取得的下列所得中應(yīng)按照我國稅法繳納所得稅的有（?。?BR>　　A.將財產(chǎn)出租給境內(nèi)使用者取得的租金
　　B.轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收入
　　C.在境內(nèi)取得的債券利息
　　D.在中國銀行紐約分行取得的儲蓄存款利息
　　E.從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的稅后利潤
　　　【答案】AC
 
題目17：某國有工業(yè)企業(yè)2000年利用國產(chǎn)設(shè)備技術(shù)改造投資額為200萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為80萬元（1999年企業(yè)所得稅60萬元）,假設(shè)2001年應(yīng)納企業(yè)所得稅為100萬元,則這兩年的投資抵免稅額處理分別是（    ）。
  A.2000年抵免稅額20萬元,實納所得稅額60萬元
  B.2000年抵免稅額40萬元,實納所得稅額40萬元
  C.2001年抵免稅額40萬元,實納所得稅額60萬元
  D.2001年抵免稅額20萬元，實納所得稅額80萬元 
正確答案：a, c
解　　析：國產(chǎn)設(shè)備投資抵稅限額=200×40%=80（萬元），2000年比投資前一年（即1999年）所得稅增加20萬元，在限額以內(nèi)，可直接抵稅，故2000年實納所得稅=80-20=60（萬元），故選A；2001年比投資前一年（即1999年）所得稅增加40萬元，且在抵稅限額以內(nèi)，也可直接抵稅，故2001年實納所得稅=100-40=60（萬元），故選C。  
         
題目18：列企業(yè)運用補虧政策時,處理不正確的有（ ）。
  A.集團(tuán)企業(yè)被批準(zhǔn)合并納稅后，其成員企業(yè)發(fā)生的年度虧損，各成員用本企業(yè)以后年度所得予以彌補
  B.聯(lián)營企業(yè)虧損,由聯(lián)營企業(yè)就地彌補
  C.投資方企業(yè)虧損可用聯(lián)營企業(yè)分回利潤彌補
  D.企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可以用境內(nèi)總機構(gòu)的盈利彌補 
正確答案：a, d
解　　析：A中批準(zhǔn)合并納稅后成員企業(yè)的虧損不得用本企業(yè)以后年度的所得彌補；D中境內(nèi)外業(yè)務(wù)盈虧不得互補。  
         
題目19： 所得稅稅前扣除規(guī)定中,有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的處理方法有（ ）。
  A.納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款超過注冊資本50％,全部借款利息支出不得稅前扣除
  B.關(guān)聯(lián)方之間任任何往來款項不提取壞賬準(zhǔn)備
  C.關(guān)聯(lián)方之間往來賬款不確認(rèn)壞賬（有法院裁決除外）
  D.關(guān)聯(lián)方之間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取價款或支付費用
 
正確答案：b, c, d
解　　析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款超過注冊資本50％的，其超過部分的借款利息支出（不是全部借款利息支出）不得稅前扣除，故A是錯誤的。 

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