09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案三

　　網(wǎng)校為了幫助學(xué)員更有效的備考2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試，特整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題、考試試題供學(xué)員參考學(xué)習(xí)，鞏固所學(xué)的知識(shí)，希望能對(duì)大家有所幫助。

09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:單選題

題目19:在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。
　　A.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開(kāi)辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15％的稅率
　　B.國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15％的稅率
　　C.中西部地區(qū)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15％的稅率
　　D.沿海港口城市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24％的稅率
正確答案：d
解　　析：ABC均符合稅法規(guī)定。 

題目20:設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2000年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限20年，當(dāng)年獲利。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從2001年開(kāi)始計(jì)算，從2004年開(kāi)始，該企業(yè)均被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。2007年5月外國(guó)投資者將其分得的2006年度的稅后利潤(rùn)50萬(wàn)元再投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本。該外國(guó)投資者應(yīng)獲得的再投資退稅額為（?。┤f(wàn)元。（地方所得稅率3%）
　　A.1.68
　　B.2.30
　　C.2.99　　
　　D.3.66
　　【答案】B
　　【解析】該外國(guó)投資者應(yīng)獲得的再投資退稅額＝50÷（1-10%-3%）×10%×40%＝2.30（萬(wàn)元）。

題目21:某外商投資企業(yè)2005年購(gòu)買國(guó)產(chǎn)沒(méi)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅款3.4萬(wàn)元，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元、安裝費(fèi)0.6萬(wàn)元。已知該企業(yè)2004年虧損20萬(wàn)元，2005年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2005年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
　　A.1.6　　
　　B.2.64
　　C.8.88
　　D.11.2
　　【答案】B
　　【解析】國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額＝（20+3.4）×40%＝9.36（萬(wàn)元）
　　新增稅額＝（60-20）×30%＝12（萬(wàn)元）
　　9.36萬(wàn)元可以全部抵免，抵免后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝12-9.36＝2.64（萬(wàn)元）
 
題目22:某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內(nèi)投資購(gòu)買國(guó)家鼓勵(lì)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，而2000年恰好是其進(jìn)入獲利年度開(kāi)始“兩免三減半”的第一個(gè)免稅年，則其新增設(shè)備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長(zhǎng)為( )。
A.2000年至2004年
B.2000年至2005年
C.2000年至2006年
D.2000年至2009年
正確答案：c
解　　析：享受國(guó)家統(tǒng)一減免稅政策的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，在免稅期間可適當(dāng)延長(zhǎng)延續(xù)抵免期限，但延續(xù)抵免期限最長(zhǎng)不得超過(guò)7年。 
         
題目23:外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)( )批準(zhǔn)可允許列支。
A.主管稅務(wù)局
B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
C.國(guó)家稅務(wù)總局
D.會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定
正確答案：c
解　　析：外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可允許列支。應(yīng)由企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核，逐級(jí)上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。 
         
題目24:設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限10年。2000年為獲利年度，2002年起被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2007年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的境內(nèi)所得20萬(wàn)元，在A國(guó)的境外稅后所得8萬(wàn)元（已經(jīng)在A國(guó)繳納所得稅2萬(wàn)元）。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是（?。┤f(wàn)元。（地方所得稅稅率3%）
　　A.1.9
　　B.2.6
　　C.4.3
　　D.3.9
　　【答案】D
　　【解析】2007年適用延長(zhǎng)減半的稅率10%。
　　該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額＝20×（10%+3%）+（8+2）×33%-2＝3.9（萬(wàn)元）

題目25:外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)合并申報(bào)納稅時(shí)其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按( )規(guī)定執(zhí)行。
　　A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局的
　　B.負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局
　　C.各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)
　　D.企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府
正確答案：d
解　　析：稅法規(guī)定，應(yīng)按企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。 
         
題目26:外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。
　　A.以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值,取得的收益
　　B.兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）
　　C.將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益
　　D.總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來(lái)源于境外的所得
正確答案：b
解　　析：AC為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，D為居民納稅義務(wù)人的境外所得，均屬計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。

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2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間：6月19、20、21日

09年2月1日前注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)任意科目五折優(yōu)惠