2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬試題一(4)

　　16.下列關(guān)于出口退稅，不正確的是( )。

　　A.來(lái)料加工復(fù)出口貨物退稅，應(yīng)退稅額=出口貨物應(yīng)退稅額-銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額

　　B.外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)金額和出口貨物對(duì)應(yīng)的退稅率計(jì)算

　　C.增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法

　　D.小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法

　　17.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年1月，該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元;向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元;本期購(gòu)進(jìn)稅控機(jī)器取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)12800元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。

　　A. 2273.50

　　B. 4807.69

　　C. 2947.86

　　D. 4950.00

　　18.2009年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該糧食白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為10%，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額( )。

　　A.7200

　　B.4290

　　C.8450

　　D.3450

　　19.煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2008年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%)，加工費(fèi)專用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列正確的是(　)。

　　A.加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元

　　B.加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元

　　C.加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元

　　D.加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元

　　20.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的金戒指取得含稅收入58950元，銷售金項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元;向某營(yíng)銷調(diào)查事務(wù)所銷售金手鐲取得不含稅收入12378元，該營(yíng)銷調(diào)查事務(wù)所主要用來(lái)贈(zèng)送客戶;該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。

　　A. 4667.19

　　B. 5983.16

　　C. 4081.62

　　D. 5286.09

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