2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬試題一(19)

　　2.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2009年3月經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)從某酒廠購(gòu)進(jìn)60噸酒精，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款21.40萬(wàn)元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食600000斤，收購(gòu)憑證上注明支付金額30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，運(yùn)輸途中損失4000斤(運(yùn)輸途中管理不善造成);購(gòu)入生產(chǎn)用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅l.7萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票;從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1.5萬(wàn)元。

　　(2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬(wàn)元，收取包裝物押金3.51萬(wàn)元;銷售散裝薯類白酒20000斤，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬(wàn)元;向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈(zèng)特制糧食白酒500斤;用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款20萬(wàn)元，供貨方開(kāi)具了稅款為3.4萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開(kāi)具了稅款為3.74萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒最高售價(jià)25元/斤，平均售價(jià)22元/斤(售價(jià)為不含增值稅售價(jià))。

　　(3)將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。

　　(4)受托為甲企業(yè)加工糧食白酒5噸，甲企業(yè)提供的材料成本8000元，酒廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)2000萬(wàn)元、增值稅0.034萬(wàn)元。

　　(5)將當(dāng)月購(gòu)買的一臺(tái)設(shè)備對(duì)外投資，購(gòu)進(jìn)設(shè)備尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價(jià)款32萬(wàn)元、增值稅5.44萬(wàn)元。

　　(6)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用上月外購(gòu)煤炭10噸，每噸不含稅價(jià)格400元。

　　(7)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)小轎車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為2.6萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬(wàn)美元。

　　(8)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價(jià)3600元，月末庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精4噸。因?yàn)樗疄?zāi)庫(kù)存的從農(nóng)民手中收購(gòu)的糧食因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，成本5.28萬(wàn)元(其中包括0.93萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi));丟失上月從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的煤炭，賬面成本2萬(wàn)元。

　　(9)將閑置的一處車間對(duì)外投資，倉(cāng)庫(kù)賬面凈值80萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格86萬(wàn)元，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　(10)轉(zhuǎn)讓6年前購(gòu)進(jìn)的一幢辦公樓，取得銷售收入1500萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)進(jìn)時(shí)支付買價(jià)850萬(wàn)元。

　　有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，小轎車關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率9%，匯率l美元=8.2人民幣元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費(fèi)稅率為20%，其他酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅率為10%，其他酒類產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，設(shè)備的成本利潤(rùn)率為10%)

　　請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題：

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