2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬試題一(29)

　　2.

　　(1).【正確答案】 C

　　(2).【正確答案】 A

　　(3).【正確答案】 C

　　(4).【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅在非應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目間無(wú)法準(zhǔn)確劃分，所以，按公式計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：

　　本期非增值稅應(yīng)稅收入=580+980+350+280=2190(萬(wàn)元)

　　全部收入合計(jì)=2190+280=2470(萬(wàn)元)

　　不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(85×17%+2.88)×2190÷2470=15.37(萬(wàn)元)

　　本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=28×7%+(85×17%+2.88)-15.37=3.92(萬(wàn)元)

　　培訓(xùn)項(xiàng)目收入是文化體育業(yè)，適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率，培訓(xùn)項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅=(580+980)×3%=46.80(萬(wàn)元)

　　廣告服務(wù)、財(cái)稅咨詢等屬于服務(wù)業(yè)，適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率，廣告服務(wù)營(yíng)業(yè)稅=350×5%=17.50(萬(wàn)元)

　　財(cái)稅咨詢稅收策劃營(yíng)業(yè)稅=280×5%=14(萬(wàn)元)

　　本期應(yīng)納增值稅=280×13%-3.92=32.48(萬(wàn)元)

　　本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=46.80+17.50+14=78.30(萬(wàn)元)

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