2010年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅱ》模擬試題一(9)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列是非居民企業(yè)征稅對象的有( )。

　　A.機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

　　B.與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的中國境外所得

　　C.沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但是來源于中國境內(nèi)所得

　　D.與機(jī)構(gòu)、場所取得沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境外的所得

　　E.沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得來源于中國境外的所得

　　2.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有( )。

　　A.售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購進(jìn)核算

　　B.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用

　　C.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

　　D.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認(rèn)收入

　　E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

　　3.下列各項(xiàng)中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的有(　)。

　　A.企業(yè)支付的行政罰款

　　B.企業(yè)為投資者或者職工支付的人壽保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損失

　　D.改變用途的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金

　　E.企業(yè)支付的合理勞動保護(hù)支出

　　4.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除

　　B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

　　C.貨幣交易中的所有的匯兌損失

　　D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

　　E.總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用

　　5.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說法正確的是(　)。

　　A.權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　B.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　E.租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)稅后的余額為應(yīng)納稅所得額

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