2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅱ》模擬試題一(25)

　　三、計(jì)算題。

　　1.(1).【正確答案】 D

　　【答案解析】 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2008年應(yīng)繳納印花稅=4000×0.5‰+600×0.5‰+5÷10000=2.3005(萬(wàn)元)=23005(元)

　　(2).【正確答案】 A

　　【答案解析】 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(萬(wàn)元)

　　(3).【正確答案】 C

　　【答案解析】 準(zhǔn)予扣除土地使用費(fèi)=(600+50)×1/2=325(萬(wàn)元)

　　準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=(200+100+750+150+60)×1/2=630(萬(wàn)元)

　　準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(325+630)×10%=95.5(萬(wàn)元)

　　準(zhǔn)予扣除“其他扣除項(xiàng)目金額”=(325+630)×20%=191(萬(wàn)元)

　　該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除土地使用費(fèi)、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、其他扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=325+630+95.5+191=1241.50(萬(wàn)元)

　　(4).【正確答案】 A

　　【答案解析】 收入總額=4000萬(wàn)元

　　準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)=220+1241.50=1461.50(萬(wàn)元)

　　增值額=4000-1461.50=2538.50(萬(wàn)元)

　　增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=2538.50÷1461.50×100%=173.69%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%。

　　應(yīng)納土地增值稅=2538.50×50%-1461.50×15%=1050.03(萬(wàn)元)

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