2010注稅《稅法一》考前沖刺模擬題及答案(4)

　　16.關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是(　　　)。

　　A.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

　　B.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅

　　C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅

　　D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　答案：C

　　解析：個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，征收營業(yè)稅

　　個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，按扣除折扣后的余額征收營業(yè)稅

　　單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款

　　17、某廣告公司2008年8月向客戶收取廣告費(fèi)500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)85萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費(fèi)34萬元;舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費(fèi)12萬元;公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58 萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )萬元。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　A.26.65 . B.25.45

　　C.26.05 D.30.90

　　答案：A

　　解析：廣告發(fā)布費(fèi)用允許扣除。

　　【(500-85)+60+58】×5%=26.65元

　　18.某市區(qū)一企業(yè)2008年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元;本月實際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額( )元。

　　A.95 550 B.124 579

　　C.7l 050 D.122 829

　　答案：A

　　解析：對于城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征、出口不退。

　　【(36+85+13)+50×5%】×7%=9.555萬元

　　19.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是(　)。

　　A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為貸款利息收入，不包括加息和罰息

　　B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入

　　C.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入

　　D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

　　答案： C

　　解析： 一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)是貸款利息收入全額，包括加息和罰息。轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為買賣價差。融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后按照直線法攤銷的余額。

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