所的稅納稅申報代理實務(wù)練習(xí)題(1)

　　單選題 $lesson$

　　1.關(guān)于企業(yè)所得稅，以下收益中，不用計入應(yīng)納稅所得額中的是(　　)。

　　A.無賠款優(yōu)待　　　　　　　　　　　　　　　　B.國債手續(xù)費(fèi)收入

　　C.國務(wù)院統(tǒng)一進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的資產(chǎn)增值　　　D.在建工程試運(yùn)行收入

　　2.某企業(yè)2009年的會計利潤是10萬元，由于開展新技術(shù)開發(fā)，實際發(fā)生開發(fā)費(fèi)用14萬元，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，符合享受加計扣除的條件，則該企業(yè)2009年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。

　　A.0 B.0.75

　　C.0.81 D.0.99

　　3. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益，應(yīng)填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》

　　中的(　　)項目中。

　　A.銷售營業(yè)收入　　　　　B.補(bǔ)貼收入　　　　C.營業(yè)外收入　　　D.租賃收入

　　4.深圳某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2000年開辦，當(dāng)年虧損50萬元;2001年所得20萬元;2002

　　年虧損15萬元，2003年所得35萬元，2004年所得40萬元，2005年所得45萬元。則該企

　　業(yè)獲利年度為( )。

　　A.2002年　　　　B.2003年　　　　 C.2004年　　　　D.2005年

　　5.李作家在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬3000元;后三個

　　月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.2688　 B.2604　 C.3840　 D.3720

　　6. 某外國常駐代表機(jī)構(gòu)，按經(jīng)費(fèi)支出額計算納稅，某季度該代表機(jī)構(gòu)由總機(jī)構(gòu)直接支付給其雇員工資5萬元，另發(fā)生經(jīng)營支出房租、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等12萬元，滯納金和罰款0.5萬元，該機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。(核定利潤率10%，營業(yè)稅稅率5%)

　　A.1.18 B.2.06

　　C.1.24 D.20

　　7.德國某公司派其某雇員到我國某企業(yè)安裝、調(diào)試空調(diào)生產(chǎn)線，該外籍員工于2004年1月1日來華，工作期間為9個月，但其中9月份僅在我國居住15天。其工資由外方企業(yè)支付，日薪金折合人民幣2000元。則其9月份在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。

　　A.6712.5 B.7192.5 C.7125.5 D.5125

　　8.納稅人各種在建工程交付使用前的試運(yùn)行收入，按稅法規(guī)定應(yīng)()。

　　A.沖減在建工程成本

　　B.計入往來賬戶

　　C.并入收入總額納稅

　　D.予以免稅

　　9.下列表述中不正確的是()。

　　A.自2000年1月1日起，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅

　　B.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額

　　C.合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得作為應(yīng)納稅所得額

　　D.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

　　10.某企業(yè)2009年度“投資收益”賬戶發(fā)生100萬元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益50萬元(被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%);國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元;境外投資企業(yè)分回收益25萬元(被投資企業(yè)境外使用稅率25%)，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅年度納稅申報表第9行投資收益中反映的金額應(yīng)該為(　　)萬元。

　　A.100　　　　　　　B.50

　　C.58.82　　　　　　D.92.15

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