稅務(wù)代理實(shí)務(wù)模擬練習(xí)題(3)

　　二、多選題

　　1、下列單位中，營業(yè)稅納稅期限為一個月的是( )。

　　A、銀行 B、保險公司 C、典當(dāng)行 D、財務(wù)公司 E、百貨公司

　　1、答案:BC

　　解析:根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營業(yè)稅納稅期限，銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為1個季度，其他納稅人(如典當(dāng)行)從事金融業(yè)務(wù)的納稅期限為1個月，保險業(yè)的納稅期限為1個月。

　　2、生產(chǎn)單位外購(　)貨物，可以從銷項稅額抵扣其發(fā)生的進(jìn)項稅額。

　　A、原料 B、職工生活用水

　　C、勞保用品 D、免稅農(nóng)產(chǎn)品

　　E、工程物資

　　2、答案:ACD

　　解析:外購貨物用于職工福利，不可抵扣其進(jìn)項稅。

　　3、下列銷售行為中應(yīng)征收增值稅的有(　)。

　　A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B、銷售金銀

　　C、百貨公司銷售郵票

　　D、免稅商店銷售免稅貨物

　　E、銷售貨物同時收到的運(yùn)輸費(fèi)

　　3、答案:BCDE

　　解析:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，免稅商店銷售貨物免的是進(jìn)口關(guān)稅，而不免增值稅。銷售貨物運(yùn)費(fèi)并入銷售額一同征稅。

　　4、以下哪些行業(yè)在銷售的同時負(fù)責(zé)送貨上門，其混合銷售行為應(yīng)繳納增值稅(　)。

　　A、服裝制造業(yè) B、交通運(yùn)輸業(yè)

　　C、餐飲服務(wù)業(yè) D、商品流通業(yè)

　　E、生產(chǎn)建材的企業(yè)

　　4、答案:ABD

　　解析:餐飲業(yè)送貨上門繳納營業(yè)稅

　　5、下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有( )。

　　A、一般納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目

　　B、個體經(jīng)營者銷售自己使用過的摩托車(售價高于原值)

　　C、小規(guī)模商業(yè)企業(yè)銷售貨物

　　D、一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價高于原值)

　　E、一般納稅人將購買的貨物用于對外投資

　　5、答案:BCD

　　解析:A項和E項作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

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