稅務(wù)代理實(shí)務(wù)：所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)(3)

　　2. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　這類高新技術(shù)企業(yè)條件：5條

　　3. 低稅率優(yōu)惠過(guò)渡政策

　　自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過(guò)渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按l8%稅率執(zhí)行;2009年按20%稅率執(zhí)行;2010年按22%稅率執(zhí)行;2011年按24%稅率執(zhí)行;2012年按25%稅率執(zhí)行。原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。

　　兩免三減半、五免五減半過(guò)渡政策

　　自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。

　　但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計(jì)算。

　　22.第29行=附表五第40行。

　　相關(guān)政策：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的l0%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　23.第30行=本表第27-28-29行。

　　24.第31行=附表六第10列合計(jì)。

　　25.第32行=附表六第13列合計(jì)+第15列合計(jì)或附表六第17列合計(jì)。

　　26.第33行=本表第30+31-32行。

　　27.第40行=本表第33-34行。

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(1)

　　收入明細(xì)表

　　填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位:元(列至角分)

　　行次項(xiàng) 目 金 額

　　1一、銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì)(2+13)(一級(jí)數(shù)據(jù)0

　　2 (一)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)(3+8)(二級(jí)數(shù)據(jù))

　　3 1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(4+5+6+7)(三級(jí)數(shù)據(jù))

　　4 (1)銷(xiāo)售貨物(具體數(shù)據(jù))

　　5 (2)提供勞務(wù)

　　6 (3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

　　7 (4)建造合同

　　8 2.其他業(yè)務(wù)收入(9+10+11+12)

　　9 (1)材料銷(xiāo)售收入

　　10 (2)代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入

　　11 (3)包裝物出租收入

　　12 (4)其他

　　13 (二)視同銷(xiāo)售收入(14+15+16)

　　14 (1)非貨幣性交易視同銷(xiāo)售收入

　　15 (2)貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入

　　16 (3)其他視同銷(xiāo)售收入

　　17二、營(yíng)業(yè)外收入(18+19+20+21+22+23+24+25+26)

　　18 1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈

　　19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益

　　20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益

　　21 4.出售無(wú)形資產(chǎn)收益

　　22 5.罰款凈收入

　　23 6.債務(wù)重組收益

　　24 7.政府補(bǔ)助收入

　　25 8.捐贈(zèng)收入

　　26 9.其他

　　經(jīng)辦人(簽章): 法定代表人(簽章):

　　結(jié)構(gòu)：兩大部分

　　第1行“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì)：本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

　　第3-7行和第9-12行數(shù)據(jù)可以通過(guò)對(duì)相關(guān)明細(xì)賬的分析填列。18-26行數(shù)據(jù)根據(jù)相關(guān)明細(xì)賬分析填列。

　　第14行“非貨幣性交易視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)應(yīng)稅收入。

　　第15行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入”：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)應(yīng)稅收入。

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