2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習(xí)題(三)

　　11.在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有()。$lesson$

　　A.職工福利費(fèi)

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　D.廣告費(fèi)

　　E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　【答案】BD

　　【解析】除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

　　12.以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.企業(yè)為其投資者或者職工支付國(guó)務(wù)院規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　【答案】AB

　　【解析】企業(yè)按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為其投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。除企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

　　13.下列項(xiàng)目中，計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.在建工程試生產(chǎn)獲得的收入

　　B.購(gòu)進(jìn)商品用于企業(yè)的在建工程

　　C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息

　　D.社會(huì)團(tuán)體組織的經(jīng)營(yíng)收入

　　【答案】AD

　　【解析】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，屬于免稅收入;企業(yè)將購(gòu)買貨物用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、在建工程、管理部門，不視同銷售計(jì)征企業(yè)所得稅。

　　14.企業(yè)申報(bào)的廣告費(fèi)必須同時(shí)具備的條件( )。

　　A.取得相應(yīng)發(fā)票

　　B.已實(shí)際支付費(fèi)用

　　C.通過(guò)一定媒體傳播

　　D.廣告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的

　　【答案】ABCD

　　【解析】廣告支出的三個(gè)條件是：通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作;已支付費(fèi)用并取得相應(yīng)發(fā)票;通過(guò)一定媒體傳播。

　　15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除必須符合兩個(gè)限額，且取其較低者，這兩個(gè)限額是( )。

　　A.發(fā)生額的50%

　　B.發(fā)生額的60%

　　C.銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰

　　D.銷售(營(yíng)業(yè))收入的10‰

　　【答案】BC

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

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