2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習題(八)

　　36.居民企業(yè)納稅人具有下列()情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。$lesson$

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

　　B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　C.設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　D.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

　　E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

　　【答案】ABCE

　　【解析】居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

　　1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;

　　2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;

　　3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

　　5.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

　　6.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

　　選項D應強調經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

　　37.關于固定資產(chǎn)的計價和折舊的規(guī)定，下列說法中錯誤的有()。

　　A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊

　　B.盤盈的固定資產(chǎn)，計稅基礎按照同類固定資產(chǎn)的原購置成本確定

　　C.非貨幣資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計提折舊稅前扣除

　　E.電子設備的折舊年限為不得低于5年

　　【答案】BDE

　　【解析】盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎;單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊;電子設備的折舊年限為不得短于3年。

　　38.居民納稅人在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形是( )。

　　A.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的

　　B.能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

　　C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

　　D.無法計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

　　【答案】ABC

　　【解析】ABC應采用定率(核定應稅所得率)的辦法，D只能采用定額(核定應納所得稅額)的辦法。

　　39.可以當期直接或分期間接分攤在所得稅前扣除的稅金包括( )。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅 B.購置小轎車不得抵扣的增值稅

　　C.出口關稅 D.車輛購置稅

　　【答案】BCD

　　【解析】不得在所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅，車輛購置稅一般計入購入車輛的成本，分期扣除。

　　40.股權轉讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應當由( )。

　　A.取得所得的非居民企業(yè)自行向被轉讓股權的境內企業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.被轉讓股權的境內企業(yè)應當協(xié)助稅務機關向非居民企業(yè)征繳稅款

　　C.取得股權的非居民企業(yè)代扣稅款向被轉讓股權的境內企業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅

　　D.被轉讓股權的境內企業(yè)沒有義務協(xié)助稅務機關向非居民企業(yè)征繳稅款

　　【答案】AB

　　【解析】股權轉讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應當由取得所得的非居民企業(yè)自行向被轉讓股權的境內企業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅。被轉讓股權的境內企業(yè)應當協(xié)助稅務機關向非居民企業(yè)征繳稅款。

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