2012年注稅《稅法二》個人所得稅重點試題(6)

　　二、多項選擇題$lesson$

　　1.下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有()。

　　A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

　　B.個人擔任董事職務取得的董事費收入

　　C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分

　　E.退休人員再任職取得的收入

　　【答案】 ACDE

　　2.下列項目中按工資、薪金所得征收個人所得稅的有( )。

　　A.辦理內退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　B.掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權的個人從事客貨運營取得的收入

　　C.對企業(yè)經營成果不擁有所有權的承租、承包人的所得

　　D.單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出

　　【答案】ACD

　　【解析】B選項按個體工商戶生產、經營所得繳納個人所得稅;ACD選項都屬于工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

　　3.下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人的有( )。

　　A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人

　　B.在中國境內無住所且不居住的個人

　　C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

　　D.在中國境內有住所的個人

　　【答案】AD

　　【解析】居民納稅人的判定條件：一是住所;二是居住時間。

　　4.個人取得下列所得，應征收個人所得稅的有()。

　　A.員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動分紅20000元

　　B.個人購買福利彩票兩次，每次中獎收入均為6000元，合計為12000元

　　C.個人轉讓自用5年以上的住房，收入12萬元

　　D.按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補償款

　　E.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬

　　【答案】 ACE

　　【解析】 選項B，個人購買福利彩票每次中獎收入均在10000元以下，免征個人所得稅;選項D，按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準，被拆遷人取得的拆遷補償款免征個人所得稅。

　　5.關于個人所得稅，下列說法正確的有()。

　　A.提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得

　　B.個人通過非營利的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，允許在稅前全額扣除

　　C.某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎，免征個人所得稅

　　D.對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅

　　E.納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據票面價值和市場價格核定其應納稅所得額

　　【答案】 DE

　　【解析】 提供著作使用權所得屬于特許權轉讓費所得，不包括稿酬，應分開計稅;個人通過非營利的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，在應納稅所得額30%以內扣除;雖然是省政府頒發(fā)的獎金，但不屬于科教文衛(wèi)體環(huán)保等方面的獎金，不免稅。

　　6.下列項目中，不屬于“勞務報酬所得”的有(　)。

　　A.發(fā)表論文取得的報酬

　　B.提供著作的版權而取得的報酬

　　C.將作品連載取得的報酬

　　D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

　　【答案】ABC

　　【解析】勞務報酬是指個人從事設計、裝潢、審稿等而取得的報酬。本題發(fā)表論文取得的報酬，將作品連載取得的報酬屬于稿酬;提供著作版權而取得的報酬，屬于特許權使用費所得。

　　7.某集體企業(yè)改制為股份合作企業(yè)，職工張某支出1000元取得10000元量化股份，不久張某以13000元轉讓該股份，則( )。

　　A.取得量化資產按“利息、股息、紅利所得”計稅，計稅依據10000元

　　B.取得量化資產暫緩征收個人所得稅

　　C.轉讓股份按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，計稅依據12000元

　　D.轉讓股份暫緩征收個人所得稅

　　【答案】BC

　　【解析】集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，暫緩征收個人所得稅;待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。

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