2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)訓(xùn)練題

更新時(shí)間：2013-02-05 11:18:29 來(lái)源：|0

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摘要 2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)訓(xùn)練題

　　【單選題】某市區(qū)的一個(gè)企業(yè)，2010年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購(gòu)買的無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)。購(gòu)買時(shí)是60萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓的收入是65萬(wàn)元。攤銷期限是10年。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)萬(wàn)元。(考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加)

　　A.3.8 　　　B.4.25　　　C.3.58　　　　D.3.36

　　『正確答案』D

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓過(guò)程中應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加=65×5%×(1+7%+3%)=3.575(萬(wàn)元)

　　無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本=60-(60÷10×2)=48(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納稅所得額=65-48-3.575=13.425(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=13.425×25%=3.36(萬(wàn)元)

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