注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第四章預(yù)習(xí)題：代理建賬建制的基本內(nèi)容

　　一、單選題

　　1、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前列支的有(　)。?

　　A.稅收滯納金和罰款?

　　B.繳納的增值稅?

　　C.購(gòu)進(jìn)的用于科研開(kāi)發(fā)的價(jià)值4.5萬(wàn)元的設(shè)備

　　D.業(yè)主妻子使用汽車(chē)的修理費(fèi)

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：稅收滯納金和罰款、資本化支出以及用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶(hù)計(jì)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。增值稅屬于價(jià)外稅，不得在所得稅前扣除，購(gòu)進(jìn)的用于科研開(kāi)發(fā)的單臺(tái)價(jià)值不超過(guò)5萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備，可以直接在所得稅前扣除。

　　2、個(gè)體工商戶(hù)復(fù)式賬與簡(jiǎn)易賬都要編制、報(bào)送的是(　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表

　　B.應(yīng)稅所得表

　　C.留存利潤(rùn)表

　　D.利潤(rùn)分配表

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：個(gè)體工商戶(hù)復(fù)式賬會(huì)計(jì)制度應(yīng)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表。簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶(hù)一般要編制的報(bào)表只有應(yīng)稅所得表。

　　3、個(gè)體工商戶(hù)用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在(　)列支。

　　A.營(yíng)業(yè)成本

　　B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　C.營(yíng)業(yè)外收支

　　D.稅后列支費(fèi)用

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：個(gè)體工商戶(hù)用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支。

　　4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查原始憑證的取得是否符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)和稅收征管法規(guī)的要求，屬于對(duì)原始憑證的( )進(jìn)行審核。

　　A. 時(shí)效性

　　B. 合法性

　　C. 真實(shí)性

　　D. 一貫性

　　【正確答案】B

　　【答案解析】真實(shí)性與完整性著重于原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實(shí)際情況相符，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全，時(shí)效性注重原始憑證的時(shí)限要求。

　　5. 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上。

　　A. 5年

　　B. 10年

　　C. 15年

　　D. 25年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷(xiāo)毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。

　　6. 原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實(shí)際情況相符，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全。屬于對(duì)原始憑證的( )進(jìn)行審核。

　　A. 截止性

　　B. 時(shí)效性與合法性

　　C. 真實(shí)性與完整性

　　D. 一貫性與時(shí)效性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)與實(shí)際情況相符，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全。屬于是對(duì)原始憑證真實(shí)性與完整性進(jìn)行的審查。

　　7. 下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A. 注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

　　B. 注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

　　C. 注冊(cè)稅務(wù)師不得代理客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

　　D. 注冊(cè)稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

　　【正確答案】A

　　【答案解析】注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個(gè)體戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目(見(jiàn)所附樣式)，也可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目，選項(xiàng)B不正確。注冊(cè)稅務(wù)師可以代理客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作。原始憑證是注冊(cè)稅務(wù)師建賬的依據(jù)，屬于代理記賬的內(nèi)容。銀行存款日記賬應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。

　　8. 個(gè)體工商戶(hù)要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后(　 )內(nèi)匯算清繳。

　　A.五個(gè)月

　　B.四個(gè)月

　　C.三個(gè)月

　　D.兩個(gè)月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個(gè)體工商戶(hù)要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

　　9. 注冊(cè)稅務(wù)師代理納稅審查工作的重點(diǎn)，是( )。

　　A.審查應(yīng)稅所得表所列各項(xiàng)是否符合個(gè)體工商戶(hù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

　　B.審查應(yīng)稅所得表所計(jì)算的稅額是否符合稅法規(guī)定

　　C.審查記賬是否符合規(guī)范

　　D.審查稅款是否及時(shí)繳納

　　【正確答案】A

　　【答案解析】注冊(cè)稅務(wù)師代理納稅審查工作的重點(diǎn)，就是審查應(yīng)稅所得表所列各項(xiàng)是否符合個(gè)體工商戶(hù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　二、多選題

　　10. 會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為( )。

　　A. 原始憑證

　　B. 收款憑證

　　C. 記賬憑證

　　D. 轉(zhuǎn)賬憑證

　　E. 通知憑證

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。

　　11. 個(gè)體工商戶(hù)稅前列支的費(fèi)用有( )

　　A.違約金

　　B.賠償金

　　C.各種贊助支出

　　D.被沒(méi)收的財(cái)物支付的罰款

　　E.存貨盤(pán)虧損失

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 被沒(méi)收的財(cái)物支付的罰款、各種贊助支出，均不得在稅前扣除。

　　12. 注冊(cè)稅務(wù)師代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作要求包括(　 )。

　　A.數(shù)字真實(shí)

　　B.判斷準(zhǔn)確

　　C.計(jì)算準(zhǔn)確

　　D.內(nèi)容完整

　　E.報(bào)送及時(shí)

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 注冊(cè)稅務(wù)師代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作要求包括數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。

　　13. 明細(xì)分類(lèi)賬一般采用活頁(yè)式賬簿，其格式可選擇( )明細(xì)分類(lèi)賬。

　　A.三欄式

　　B.四欄式

　　C.二欄式

　　D.數(shù)量金額式

　　E.多欄式

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】明細(xì)分類(lèi)賬一般采用活頁(yè)式賬簿，其格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細(xì)分類(lèi)賬。

　　14. 注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)代理記賬時(shí)，以下業(yè)務(wù)不符合規(guī)定的有(　)。

　　A. 注冊(cè)稅務(wù)師代編原始憑證

　　B. 注冊(cè)稅務(wù)師依據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證

　　C. 注冊(cè)稅務(wù)師將賬簿登記完畢后，要進(jìn)行對(duì)賬工作，進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)

　　D. 個(gè)體工商戶(hù)最近業(yè)務(wù)較多，開(kāi)票人手不夠，注冊(cè)稅務(wù)師親手填制了2份普通發(fā)票

　　E. 注冊(cè)稅務(wù)師負(fù)責(zé)企業(yè)的銀行存款管理

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項(xiàng) AD，注冊(cè)稅務(wù)師不得代編原始憑證。選項(xiàng)E，注冊(cè)稅務(wù)師從事代理記賬工作，不能參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，不得負(fù)責(zé)企業(yè)的銀行存款管理。