注稅《稅務代理實務》第九章預習題：企業(yè)所得稅納稅申報

　　【補充例題?多選題】

　　某納入預算管理的事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中扣除的不征稅收入有(　)。

　　A.財政撥款

　　B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　C.附屬單位繳款

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　E.國債利息收入

　　【正確答案】ABD

　　【補充例題?多選題】(2011年)

　　關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有(　)。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.股權轉讓收入按實際收到轉讓款項時間確認收入的實現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　E.采取產品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產品的時間確認收入的實現(xiàn)

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】股權轉讓收入應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)。

　　【補充例題?多選題】(2009年)

　　下列有關來源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定

　　C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　【正確答案】AC

　　【補充例題•單選題】(2009年)

　　對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或稅務處理是(　)。

　　A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

　　B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目貸方反映

　　C.罰息不屬于行政罰款，類似于經濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產經營無關的支出，應在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　【正確答案】C

　　【補充例題?綜合題】(2007年)

　　罰款、違約金l0萬元(經審核屬環(huán)保部門處以罰款5萬元;因未采取火災防范措施，消防部門處罰款3萬元;因產品質量原因，經協(xié)商支付購貨方賠款2萬元)。

　　【正確答案】

　　該企業(yè)被環(huán)保部門所處罰款5萬元，消防部門所處罰款3萬元，均屬于行政性罰款，不得在稅前扣除，應當調增應納稅所得額8萬元。

　　【補充例題?單選題】(2011年)

　　企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　)。

　　A.工商機關所處的罰款　　　　B.銀行對逾期貸款加收的罰息

　　C.稅務機關加收的滯納金　　　D.司法機關沒收的財物

　　【正確答案】B

　　【答案解析】罰款、稅收滯納金和被沒收財物的損失，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除;銀行對逾期貸款加收的罰息，允許在稅前扣除。