2013年注冊稅務師考試《稅務代理實務》加強練習題2

　　2、要求：作為注冊稅務師，根據(jù)下述資料代為計算該企業(yè)2012年4～6月“免、抵、退”及應納增值稅稅額，并作相關賬務處理。(以萬元為單位，計算結果保留小數(shù)點后兩位)

　　資料：某自營出口生產企業(yè)的加工貨物出口，出口貨物征稅率和退稅率分別為17%和13%，2011年1月開始執(zhí)行“免、抵、退”稅政策，并按稅務機關審批的退稅金額核算免抵退稅，2012年4～6月有關財務資料和發(fā)生的業(yè)務如下：

　　(1)2012年4月，外購原材料一批不含稅價格900萬元，取得增值稅專用發(fā)票;同時購入包裝物一批，購進不含稅價格100萬元，同時取得增值稅專用發(fā)票。當月進料加工免稅進口料件折合人民幣400萬元驗收入庫，上述采購業(yè)務款項均未支付;上期留抵進項稅額為11.4萬元。

　　(2)2012年4月將外購材料內銷，不含稅銷售額300萬元;進料加工復出口貨物出口銷售額折合人民幣600萬元;來料加工復出口貨物工繳費收入折合人民幣100萬元，上述款項均未收到。

　　(3)2012年5月16日，收到退稅機關出具的《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》一份，注明“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”8萬元，“免抵退稅額抵減額”52萬元;2012年5月，未發(fā)生其他涉稅業(yè)務。

　　(4)2012年6月10日，收到主管國稅機關《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》，證明上補開“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”8萬元。2012年6月15日，將退稅單證及信息已齊全的600萬元(4月份)的出口貨物向退稅機關申報免抵退稅，并于當月取得退稅機關審批的《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》,批準數(shù)與《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》申報數(shù)一致。本月內銷貨物取得含稅銷售額468萬元，款項全部收到;同時，企業(yè)將3月外購的一批材料用于廠房建設，所用材料的成本為108萬元，其中含運費成本8萬元。

>>>報考指南

2013年注冊稅務師考試時間6月22-23日      2013年注冊稅務師考試臨考輔導套餐      更多信息訪問：注冊稅務師頻道   注冊稅務師論壇   注冊稅務師輔導試聽     編輯推薦 2024年稅務師考試時間大變化，考生需要提前了解 中稅協(xié)10月28日開通2024年注冊稅務師考試準考證下載入口 2024年注冊稅務師模擬試卷+歷年真題 中國注冊稅務師協(xié)會發(fā)布：2024年度稅務師職業(yè)資格考試準考證打印公告（10月28日開始） 分享到： 編輯：環(huán)球網校 上一篇：2013年注冊稅務師考試《稅務代理實務》加強練習題1 下一篇：2013年注冊稅務師考試《稅務代理實務》加強練習題3 資料下載 精選課程 老師直播 真題練習 更多資料 更多課程 更多直播 更多真題 最新資訊 2024年稅務師相關法律模擬試卷-多選題2024-10-25 2024年稅務師考試模擬試卷《財務與會計》2024-10-25 2024年注冊稅務師模擬沖刺卷《涉稅服務實務》綜合題2024-10-24 2024年稅務師稅法2模擬試卷：計算分析題2024-10-24 2024年稅務師考前沖刺卷《稅法一》2024-10-24 2024年注冊稅務師模擬試卷+歷年真題2024-10-23 2024年全國稅務師職業(yè)資格考試模擬試卷，可下載2024-10-23 2024年稅務師考前最后兩套模擬卷，含答案解析2024-10-22 2024年注冊稅務師考試模擬試卷出爐，檢驗學習成果2024-10-17 2024年稅務師模擬卷共10套，助你提高解題速度與準確度2024-10-17 去做題 稅務師資格查詢 稅務師歷年真題下載 更多 稅務師每日一練 打卡日歷 0天 累計打卡 0人 打卡人數(shù) 去打卡 預計用時3分鐘 稅務師資料下載 更多 稅務師各地入口 兵團 湖南 環(huán)球網校移動課堂APP 直播、聽課。職達未來！ 安卓版 下載 iPhone版 下載 返回頂部 獲取驗證碼 立即注冊 注冊表示同意《用戶協(xié)議》和《隱私政策》 可進入學習中心查看新用戶注冊贈禮 微信掃碼一鍵登錄 微信掃碼安全登錄 可進入學習中心查看新用戶注冊贈禮 掃描即表示同意《網站注冊協(xié)議》