2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題(1)

　　不定項(xiàng)選擇題

　　1. 企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的稅金是(　　　)。

　　A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅

　　B.增值稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅

　　C.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加

　　D.已納的企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

　　2. 甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金100萬(wàn)元，借款期間為2009年10月1日~12月31日，銀行同期借款利率為0.3%/月，同期存款利率為0.1%/月。甲支付利息為3.6萬(wàn)元，則該項(xiàng)借款利息允許稅前扣除金額為(　　　)萬(wàn)元。

　　A.3.6

　　B.0.9

　　C.0.3

　　D.0.86

　　3. 下列各項(xiàng)中，不能視為非居民企業(yè)在華有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的是(　　　)。

　　A.工廠、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所

　　B.提供勞務(wù)場(chǎng)所

　　C.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所

　　D.委托單位或個(gè)人代其簽訂一次合同

　　4. 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　　)。

　　A.符合條件的非營(yíng)利組織收入

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

　　D.國(guó)債利息收入

　　5. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起(　　　)內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　6. 某制藥企業(yè)2009年8月份接受其他單位捐贈(zèng)的設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅款為51萬(wàn)元，該企業(yè)于2009年11月份將該批產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓，取得收入350萬(wàn)元。則該企業(yè)接受捐贈(zèng)收入確認(rèn)的時(shí)間和金額分別為(　　　)。

　　A.2009年8月，300萬(wàn)元

　　B.2009年8月，351萬(wàn)元

　　C.2009年11月，350萬(wàn)元

　　D.2009年11月，401萬(wàn)元

　　7. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的有(　　　)。

　　A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D.除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　8. 下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　　)。

　　A.企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失

　　B.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售存貨發(fā)生的損失

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報(bào)廢清理的損失

　　D.企業(yè)按照規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失

　　9. 某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額1404萬(wàn)元，國(guó)慶節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價(jià)值為50萬(wàn)元，企業(yè)同期不含稅銷售價(jià)格為80萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元、廣告性贊助50萬(wàn)元、非廣告性贊助5萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為(　　　)萬(wàn)元。

　　A.850

　　B.879

　　C.844

　　D.902

　　10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是(　　　)。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，收入額按照產(chǎn)品的成本確定

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