2014年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題(6)

　　第六章　建賬建制代理記賬實務(wù)

　　一、單項選擇題

　　1.關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是(　)。(2012年)

　　A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

　　【答案】C

　　【解析】提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬，所以選項C錯誤。

　　2.下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是(　)。(2008年)

　　A.注冊稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

　　B.注冊稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

　　C.注冊稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作

　　D.注冊稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

　　【答案】A

　　【解析】選項B，注冊稅務(wù)師可根據(jù)實際情況自行增減或合并某些會計科目;選項C，注冊稅務(wù)師可以代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作;選項D，注冊稅務(wù)師不得代理登記銀行存款日記賬，應(yīng)由被代理單位出納人員登記。

　　3.注冊稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定,應(yīng)代為編制(　)，報送主管財稅機關(guān)。(2001年)

　　A.資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表

　　B.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、損益表

　　C.資產(chǎn)負債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表

　　D.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表

　　【答案】D

　　【解析】選項D是正確的。

　　二、多項選擇題

　　1.個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有(　)。(2009年)

　　A.用于個人和家庭的支出 B.贊助支出

　　C.分配股利 D.經(jīng)營性支出

　　E.由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分

　　【答案】ABCE

　　【解析】 下列稅前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：

　　(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對外投資的支出;

　　(2)被沒收的財物支付的罰款;

　　(3)繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;

　　(4)各種贊助支出;

　　(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?

　　(6)分配給投資者的股利;

　　(7)用于個人和家庭的支出;

　　(8)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;

　　(9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的其他支出。

　　2.某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于2000年度計提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計12000元，其中應(yīng)在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為(　)。(2001年)

　　A.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　9 000

　　稅后列支費用　　　　　　　3 000

　　貸：應(yīng)付工資　　　　　　　　 12 000

　　B.借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　100

　　貸：應(yīng)交稅金――代扣個人所得稅　100

　　C.借：留存利潤　　　　　　　　　3 000

　　貸：稅后列支費用　　　　　　　3 000

　　D.借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　 12 000

　　貸：應(yīng)付工資 　　　　　　　　12 000

　　E.借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　　100

　　貸：稅后列支費用　　　　　　　　100

　　【答案】ABC

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