2014年注冊稅務(wù)師《稅法二》全真模擬試題

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　　11、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正確答案】C

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報期限的說法中，正確的是(　　)。

　　A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

　　B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　【正確答案】B

　　13、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬元，實現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額是(　　)萬元。

　　A.2.51

　　B.3.34

　　C.4.18

　　D.5.26

　　【正確答案】B

　　14、某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，2011年上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為(　　)萬元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正確答案】A

　　15、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是(　　)。

　　A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

　　B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

　　【正確答案】B

　　16、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(　　)。

　　A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

　　B.按照工資、薪金所得征稅

　　C.按照利息、股息、紅利所得征稅

　　D.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

　　【正確答案】A

　　17、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正確答案】A

　　18、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正確答案】C

　　19、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正確答案】A

　　20、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.個人購買福利彩票中獎8000元

　　B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

　　C.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元

　　D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元

　　【正確答案】C

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　　31、下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是(　　)。

　　A.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按租賃合同計稅

　　B.應(yīng)納稅額不足1角的，按1角貼花

　　C.財產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

　　D.對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，均要辦理完稅手續(xù)

　　【正確答案】C

　　32、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元;與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.5萬元;上年度實收資本300萬元，本年度為380萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.1726

　　B.1186

　　C.2736

　　D.1792

　　【正確答案】B

　　33、某人自有房屋8間，房產(chǎn)原值共計15萬元，其中，間門面房出租給某公司，租金當(dāng)年收取5萬元;另有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房屋本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

　　A.6000

　　B.2700

　　C.8880

　　D.4480

　　【正確答案】C

　　34、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是(　　)。

　　A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

　　B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

　　C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

　　D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方按照取得的收入乘以12%的稅率計算房產(chǎn)稅

　　【正確答案】B

　　35、2012年初某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，180噸。100馬力的拖船1艘。已知船舶凈噸位小于200噸的，稅額為每噸3元。該公司2012年應(yīng)繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.1341

　　B.1215

　　C.1670

　　D.1450.5

　　【正確答案】B

　　36、根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計稅標準的有(　　)。

　　A.商用貨車

　　B.商用客車

　　C.三輪汽車

　　D.輔助動力帆艇

　　【正確答案】B

　　37、下列各項中，不征契稅的是(　　)。

　　A.國家出讓國有土地使用權(quán)

　　B.受贈人接受他人贈與的房屋

　　C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

　　D.以房產(chǎn)作投資

　　【正確答案】C

　　38、某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)及設(shè)備，簽訂房屋買賣合同上注明土地使用權(quán)價款1600萬元，廠房和附著物共計價款702萬元，簽訂設(shè)備買賣合同，金額500萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)

　　A.45

　　B.45.06

　　C.69

　　D.69.06

　　【正確答案】D

　　39、某外商投資企業(yè)2012年年初實際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無償向消防隊提供訓(xùn)練用地1000平方米。2012年4月該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)萬元。

　　A.15.3

　　B.15.1

　　C.13.8

　　D.13.3

　　【正確答案】B

　　40、某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　　)萬元。

　　A.600

　　B.1400

　　C.2000

　　D.2600

　　【正確答案】A

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　　51、下列選項中，屬于實行加速折舊的同定資產(chǎn)范圍的有(　　)。

　　A.高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　B.由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　C.小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　D.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　E.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】B，D

　　52、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有(　　)。

　　A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收人15%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

　　C.個人獨資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%

　　D.實行?賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

　　E.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得

　　【正確答案】C，D，E

　　53、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強篼收人者的股息、紅利所得管理的主要內(nèi)容有(　　)。

　　A.加強股息、紅利所得征收管理

　　B.加強利息所得征收管理

　　C.加強個人從法人企業(yè)列支消費性支出的管理

　　D.加強個人從投資企業(yè)借款的管理

　　E.加強個人消費支出的管理

　　【正確答案】A，B，C，D

　　54、下列與個人任職有關(guān)的收人中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

　　C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

　　E.機關(guān)單位的年終雙薪

　　【正確答案】A，C，D，E

　　55、以下各項所得適用超額累進稅率形式的有(　　)。

　　A.工資薪金所得

　　B.股息所得

　　C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D.承包承租經(jīng)營所得

　　E.偶然所得

　　【正確答案】A，C，D

　　56、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者不署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有(　　)。

　　A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

　　B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

　　D.作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元

　　E.翻譯人員應(yīng)納的個人所得稅是0.32萬元

　　【正確答案】A，B，D，E

　　57、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.解除勞動合同后?再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收人，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

　　B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

　　C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，由稅務(wù)機關(guān)確定其費用標準，并決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除相應(yīng)費用

　　D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

　　E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)費虧損不能跨企業(yè)彌補

　　【正確答案】D，E

　　58、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅納稅申報期限表述正確的有(　　)。

　　A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補

　　B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳人國庫

　　C.分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

　　D.個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　E.對于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實行按年計算，分月預(yù)繳的方式計征，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補

　　【正確答案】A，D，E

　　59、下列情形中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費”項目征收個人所得稅的有(　　)。

　　A.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費

　　B.出租土地使用權(quán)取得的收入

　　C.作者將自己的文學(xué)作品手稿拍賣取得的收入

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

　　E.取得侵犯專利權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

　　【正確答案】A，C，E

　　60、下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)清算或者稅務(wù)機關(guān)可要求其進行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

　　E.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　【正確答案】A，B，C，E

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　　三、計算題

　　(一)位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年建造商品房一幢，其成本、費用支出為：

　　(1)支付地價款350萬元;

　　(2)土地征用費450萬元;

　　(3)前期工程費380萬元;

　　(4)基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元;

　　(5)開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用150萬元;

　　(6)支付建筑人員的工資福利費200萬元;

　　(7)開發(fā)間接費100萬元;

　　(8)期間費用1200萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息14萬元，罰息6萬元，利息不能按房地產(chǎn)項目分攤)。

　　(9)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房80%用于出售，簽訂合同取得收入6000萬元，20%用于安置回遷戶(假定均簽訂銷售合同)，按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅(當(dāng)?shù)匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率3%)。

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

　　71、企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅合計為(　　)萬元。

　　A.333

　　B.333.75

　　C.320

　　D.416.25

　　【正確答案】D

　　72、企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除的開發(fā)成本為(　　)萬元„

　　A.2860.4

　　B.2980

　　C.2390.5

　　D.1742.8

　　【正確答案】B

　　73、企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除項目合計為(　　)萬元。

　　A.4470

　　B.4392.65

　　C.4755.15

　　D.4139.15

　　【正確答案】C

　　74、企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅為(　　)萬元。

　　A.1736.5

　　B.1726.26

　　C.1354.26

　　D.860.18

　　【正確答案】D，

　　(二)公司2011年設(shè)立時注冊資本1000萬元，資本公積200萬元。公司2012年新啟用設(shè)置賬簿20本，其中包括實收資本、資本公積賬簿各1本，實收資本和資本公積的金額與設(shè)立時相比各減少100萬、50萬;

　　(1)2012年3月份簽訂以物易物交易合同一份，用自產(chǎn)產(chǎn)品換取房屋，合同注明的交易價值為

　　200萬元;

　　(2)2012年5月份與財務(wù)公司簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬元，貸款期限是1年，貸款年利率是10%;辦理抵押的房產(chǎn)價值500萬元;

　　(3)2012年6月份受托加工制作一臺專用機械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費50000元，受托方提供價值100000元的原材料。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：

　　75、企業(yè)2012年營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅(　　)元。

　　A.80

　　B.100

　　C.90

　　D.70

　　【正確答案】C

　　76、企業(yè)2012年以物易物應(yīng)繳納的印花稅(　　)元。

　　A.600

　　B.1200

　　C.2000

　　D.1600

　　【正確答案】D

　　77、企業(yè)2012年抵押貸款合同應(yīng)繳納的印花稅(　　)元。

　　A.100

　　B.50

　　C.300

　　D.250

　　【正確答案】B

　　78、企業(yè)2012年加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅(　　)元。

　　A.55

　　B.77

　　C.46.2

　　D.25

　　【正確答案】A

     2002年-2013年注冊稅務(wù)師考試歷年真題匯總

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