2019年12月注冊國際理財規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎二

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2019年12月注冊國際理財規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎二

一、選擇題

1、區(qū)別不同類型稅種的主要標志為 。

A、納稅義務人 B、征稅對象

C、稅目 D、稅率

2、目前，我國財政收入的 左右是通過稅收取得的。

A、75% B、80%

C、85% D、95%

3、我國企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括 。

A、個人獨資企業(yè) B、居民企業(yè)

C、非居民企業(yè) D、內(nèi)資企業(yè)

4、個人取得的應納稅所得為有價證券的由主管稅務機關(guān)根據(jù) 核定應納稅所得額。

A、票面價格 B、市場價格

C、任選一個 D、票面價格和市場價格

5、政府征稅后，稅款即成為財政收入，反應的是稅收的 特性。

A、強制性 B、無償性

C、固定性 D、政策性

6、納稅人的義務不包括 。

A、按稅法規(guī)定辦理稅務登記

B、進行納稅申報

C、接受稅務檢查

D、申請復議

7、我國目前沒有建立 。

A、企業(yè)所得稅 B、個人所得稅

C、社會保險稅 D、資源稅

8、個人獨資企業(yè)的投資者以 應納稅所得額。

A、全部生產(chǎn)經(jīng)營所得 B、大部分生產(chǎn)經(jīng)營所得

C、一部分生產(chǎn)經(jīng)營所得 D、少部分生產(chǎn)經(jīng)營所得

9、增值稅的征稅對象不包括 。

A、銷售貨物 B、銷售不動產(chǎn)

C、進口貨物 D、提供加工、修理修配勞務

10、對個人轉(zhuǎn)讓自用 以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

A、3年 B、5年

C、6年 D、7年

二、多項選擇題

1、屬于增值稅征稅范圍的特殊項目有 。

A、貨物期貨 B、典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務

C、銀行銷售金銀的業(yè)務 D、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務

2、適用消費稅稅率5%的包括 。

A、木制一次性筷子 B、實木地板

C、高檔手表 D、游艇

3、免征營業(yè)稅的有 。

A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C、個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務取得的收入

D、個人按市場價格出租的居住房屋

4、差別比例稅率，指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率，主要有 。

A、產(chǎn)品差別比例稅率 B、地區(qū)差別比例稅率

C、幅度差別比例稅率 D、行業(yè)差別比例稅率

5、經(jīng)批準可以減征個人所得稅的情況有 。

A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

B、因嚴重自然災害造成重大損失的

C、個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

D、其他經(jīng)國務院批準減稅的

三、判斷題

1、稅率是稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例。稅率是稅收制度的核心要素，是計算應納稅額的尺度。()

2、增值稅是一種一般性的、普遍性的商品貿(mào)易，它的征稅范圍幾乎可以涉及所有的貨物交易。()

3、消費稅的征稅范圍是稅法中列舉的特定消費品，我國目前只對14大類的消費品征收消費稅。()

4、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅。()

5、企業(yè)所得稅稅率是正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的核心問題。()

6、國際上個人所得稅的計稅單位有家庭和個人兩種，我國是以個人為單位來計算繳納個人所得稅的。()

7、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，征收增值稅，不征營業(yè)稅。()

四、計算題

1、某中國作家2008年在某雜志上連載其小說作品四次，每次取得的稿酬為1500元、1400元、900元、700元;連載結(jié)束后獨立出版獲得稿酬所得30000元;小說出版后因暢銷再版，獲得再版稿費所得20000元;后因脫銷添加印數(shù)，獲得追加稿費所得10000元。受聘講授寫作課程18次，每周一次，每次講課費300元，連續(xù)5個月講授完該門課程。計算其所得應納個人所得稅。(11分)

2、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年4月的有關(guān)經(jīng)營行為：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元，貨已驗收入庫。上月末留抵稅款3萬元;本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元;本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。(11分)

溫馨提示：參考答案請看下一頁

參考答案：

一、選擇題

1、B 2、D 3、A 4、D 5、B 6、D 7、C 8、A 9、B 10、B

二、多項選擇題

1、ABCD 2、AB 3、ABC 4、ABCD 5、ABD

三、判斷題

1、√ 2、√ 3、√ 4、× 5、√ 6、√ 7、√

四、計算題

1.解：(1)個人的同一作品在報刊上連載，應合并其連載而取得的所得為一次，連載之后又出書取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅。固4次稿費應合并為一次，連載結(jié)束后獨立出版獲得稿費所得30000元應另視為一次;再版后又加印的也應視為一次。因此，該作家三次的稿酬應稅所得額計算如下：

稿酬應稅所得稅=(1500+1400+900+700)*(1—20%)+30000*(1—20%)+(20000+10000)*(1—20%)=3600+24000+24000=51600(元)—4分;

應納所得稅額=51600*20%=10320(元)——2分 ;

實際應納所得稅額=10320*(1—30%)=7224(元)—2分;

(2)勞務報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月取得的收入為一次，因此，該作家的講課勞務報酬應納稅額計算如下：

應納稅額=(18*300/5—800)*20%*5=280(元)—3分;

2、解：(1)當月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)=200*(17%—15%)=4(萬元)

(2)當月應納稅額=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額—(當期進項稅額—不得免征和抵扣稅額)—上期留底稅額=100*17%—(34—4)—3=—16(萬元)

(3)當月應退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率=200*15%=30(萬元)

(4)“當期應納稅額為負數(shù)”，又因為，當月留抵稅額(16萬元) <當月免抵退稅額(30萬元);

所以：當月實際退稅額=退稅前的留抵稅額=16(萬元)

(5)當月抵稅額=當期應退稅額—當期實際退稅額=30—16=14(萬元)

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