2019年12月注冊國際理財規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎四

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2019年12月注冊國際理財規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎四

一、單項選擇題

1.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。下列關于稅目的表述中，不正確的是( )。

A.稅目代表征稅的深度

B.稅目包括列舉稅目和概括稅目

C.消費稅、資源稅、營業(yè)稅都有列舉稅目的稅目稅率表

D.實行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅

2.下列關于累進稅率的表述中，不正確的是( )。

A.超額累進稅率計算比較復雜，但累進程度比較緩和，比較合理

B.目前我國只有土地增值稅適用的是超率累進稅率

C.當計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實質上就是超額累進稅率

D.目前，累進稅率的幾種具體的形式在我國都有運用

3.根據我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于( )。

A.稅基式減免

B.稅額式減免

C.稅率式減免

D.免征額減免

4.下列關于稅收程序的說法，不正確的是( )。

A.稅務登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅申報是稅務機關依法進行稅收管理的一個重要環(huán)節(jié)，是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務管理制度

C.稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發(fā)點和歸宿

D.因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金

5.下列選項中，不屬于稅收立法主體的是( )。

A.全國人大及其常委會

B.國務院

C.直轄市的人大及其常委會

D.省級人民政府

6.下列各項中，屬于稅收法律的是( )。

A.《個人所得稅法》

B.《營業(yè)稅暫行條例》

C.《稅收征管法實施細則》

D.《企業(yè)所得稅暫行條例》

7.關于稅務規(guī)章，下列說法中不正確的是( )。

A.稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內的事項

B.稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決

C.稅務規(guī)章與稅務規(guī)章解釋具有同等效力

D.稅務規(guī)章都是在公布后立即施行

8.稅收執(zhí)法必須符合合法性原則，下列選項中，不屬于稅收執(zhí)法合法性原則的是( )。

A.執(zhí)法主體法定

B.執(zhí)法手段合法

C.執(zhí)法內容合法

D.執(zhí)法程序合法

9.稅收司法必須符合獨立性原則，下列關于獨立性原則的表述中，錯誤的是( )。

A.法院在審理稅務案件時，必須自己做出判斷

B.稅收司法機關在行使司法權時，可以受到行政機關的干涉

C.法院審判權的行使不受上級法院的干涉

D.法院在體制上獨立于行政機關

10.稅收司法概念的關鍵點在于( )。

A.公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權力

B.稅務機關能否行使涉稅處理權

C.誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件

D.涉稅當事人能否享受一定的救濟權

二、多項選擇題

1.計稅依據又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據以計算各種應征稅款的依據或標準，下列關于計稅依據的表述中，正確的有( )。

A.計稅依據是從質的方面對征稅所作的規(guī)定

B.車船稅的計稅依據是車船的噸位

C.所得稅的計稅依據是所得額

D.課稅對象與計稅依據總是不一致

E.課稅對象和計稅依據有時候一致，有時候不一致

2.目前，我國使用的稅率有( )。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.全額累進稅率

E.超額累進稅率

3.目前，我國使用定額稅率的稅種有( )。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.車船稅

C.耕地占用稅

D.房產稅

E.資源稅

4.比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系。在具體運用上，比例稅率分為( )。

A.產品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比例稅率

E.分類分項比例稅率

5.根據減免稅的分類，減免稅分為( )。

A.法定減免

B.稅基式減免

C.稅率式減免

D.臨時減免

E.特定減免

6.下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.聽證和時限制度

D.按期納稅制度

E.職能分離制度

7.下列選項中，不屬于稅收確定程序的有( )。

A.稅款征收

B.稅務登記

C.賬簿、憑證

D.納稅申報

E.稅收保全

8.根據稅收征管法的相關規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

A.自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金

B.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是3年

C.對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金

D.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年

E.納稅人有應當退還的稅款的，如果納稅人沒有欠稅，可以將應退的稅款和利息，留抵下期應納稅款

9.下列選項中，屬于稅收保全措施的有( )。

A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

C.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機構從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產

E.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款

10.稅收執(zhí)法的特點有( )。

A.具有單方意志性

B.具有裁量性

C.具有被動性

D.具有效力先定性

E.具有合法性

溫馨提示：參考答案請看下一頁

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】稅目代表征稅的廣度。

2.【答案】D

【解析】根據稅率累進依據的性質，累進稅率分為“額”累和“率”累。額累和率累按累進依據的構成又可分為“全累”和“超累”，也就說累進稅率一共四類：全額累進稅率、超額累計稅率、全率累進稅率和超率累進稅率。目前我國對于全額累進稅率和全率累進稅率都沒有運用。

3.【答案】B

【解析】對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應納稅額以后，再按照應納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。

4.【答案】D

【解析】因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。

5.【答案】D

【解析】選項D：地方人民政府沒有稅收立法權。

6.【答案】A

【解析】選項BCD：都屬于稅收行政法規(guī)。

7.【答案】D

【解析】選項D：稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行，但是在特殊情況下，也可以自公布之日起施行。

8.【答案】B

【解析】稅收執(zhí)法合法性原則是指執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據合法。

9.【答案】B

【解析】選項B：稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關、社會團體和個人的干涉。

10.【答案】A

【解析】稅收司法概念的關鍵點在于公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權力。

二、多項選擇題

1.【答案】BCE

【解析】選項A：計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn);選項DE：課稅對象和計稅依據有時候一致，有時候不一致。

2.【答案】ABCE

【解析】選項D：目前我國不實行全額累進稅率。

3.【答案】ABC

【解析】選項D：房產稅實行比例稅率;選項E：資源稅實行定額稅率和比例稅率相結合的原則。

4.【答案】ABCD

【解析】在具體運用上，比例稅率又分為以下幾種：產品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和有幅度的比例稅率。

5.【答案】ADE

【解析】選項BC屬于減免稅的基本形式。根據減免稅的分類，減免稅分為：法定減免、臨時減免和特定減免。

6.【答案】ABCE

【解析】稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。

7.【答案】AE

【解析】稅收確定程序包括稅務登記，賬簿、憑證和納稅申報。

8.【答案】ABDE

【解析】選項C：對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，還要追征滯納金。

9.【答案】ABE

【解析】選項CD：都屬于稅收強制執(zhí)行措施的內容。

10.【答案】ABD

【解析】選項C：稅收執(zhí)法具有主動性;選項E：合法性是稅收執(zhí)法的原則。

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