2012年會計職稱考試《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前沖刺題一

　　二、多項選擇題(本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號#至#信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　1、按照不同的標準劃分，下列關(guān)于民法的表述正確的有(　)

　　A、根據(jù)法的內(nèi)容、效力分類，民法屬于普通法

　　B、根據(jù)法的內(nèi)容分類，民法屬于實體法

　　C、根據(jù)法的內(nèi)容分類，民法屬于程序法

　　D、根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΨ诸?，民法屬于一般?/P>

　　【答案】ABD

　　2、下列各項中，可以作為經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有( )。

　　A、陽光

　　B、房屋

　　C、經(jīng)濟決策行為

　　D、榮譽稱號

　　【答案】BCD

　　3、根據(jù)《中華人民共和國行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復議的情形有( )。

　　A、對行政機關(guān)作出的罰款決定不服的

　　B、對行政機關(guān)作出的撤銷資格證決定不服的

　　C、對行政機關(guān)作出的警告決定不服的

　　D、認為行政機關(guān)違法集資的

　　【答案】ABCD

　　4、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有( )

　　A、信貸計劃

　　B、會計檔案銷毀清冊

　　C、輔助賬

　　D、銀行存款余額調(diào)節(jié)度

　　【答案】BCD

　　5、關(guān)于總會計師性質(zhì)與地位的下列表述中，符合會計法律制度規(guī)定的有( )。

　　A、總會計師是單位行政領(lǐng)導成員

　　B、總會計師是單位非行政領(lǐng)導成員

　　C、總會計師是單位分管財務(wù)會計工作的負責人

　　D、總會計師是單位會計機構(gòu)負責人

　　【答案】AC

　　6、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，必須取得會計從業(yè)資格的有( )。

　　A、注冊會計師

　　B、注冊稅務(wù)師

　　C、會計主管人員

　　D、會計機構(gòu)負責人

　　【答案】CD

　　7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有( )。

　　A、銷售機器設(shè)備

　　B、郵政部門發(fā)行報刊

　　C、進口貨物

　　D、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

　　【答案】ACD

　　8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有( )。

　　A、會計制度健全，年應納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)

　　B、會計制度健全，年應納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè)

　　C、會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　D、會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　【答案】AB

　　9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的

　　B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的

　　C、虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的

　　D、未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的

　　【答案】ABCD

　　10、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應繳納營業(yè)稅。下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A、在境內(nèi)組織旅客出境旅游

　　B、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險

　　C、境外保險機構(gòu)以在境內(nèi)的物品為標的提供的保險服務(wù)

　　D、所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

　　【答案】ACD

　　【解析】境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險不屬于境內(nèi)的范疇。

　　11、根據(jù)規(guī)定，下列各項中，那些屬于關(guān)稅納稅人( )

　　A、進口貨物收貨人

　　B、出口貨物發(fā)貨人

　　C、攜帶物品進境的入境人員

　　D、進境郵遞物品收件人

　　【答案】ABCD

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有(　)。

　　A.納稅人購買國債的利息收入

　　B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)而取得的收入

　　C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)而取得的收入

　　D.對外投資入股分得的股息、紅利收入

　　【答案】BCD

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有( )。

　　A、關(guān)稅 B、土地增值稅

　　C、城鎮(zhèn)土地使用稅 D、城市維護建設(shè)稅

　　【答案】ABCD

　　14、李某2000年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有( )。

　　A、印花稅

　　B、契稅

　　C、營業(yè)稅

　　D、土地增值稅

　　【答案】AB

　　【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅; (2)賣方繳納印花稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅。

　　15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。

　　A、調(diào)出發(fā)票查驗

　　B、查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　C、向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

　　D、檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

　　【答案】ABCD

　　16、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有( )。

　　A、有偷稅、騙稅前科的

　　B、拒不提供納稅資料的

　　C、按規(guī)定應設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

　　D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

　　【答案】BCD

　　17、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有( )。

　　A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

　　B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

　　D、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)

　　【答案】BC

　　【解析】選項AD屬于稅收保全措施。

　　18、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。

　　A、隱匿賬簿、憑證、少繳應納稅款的

　　B、進行虛假納稅申報，少繳應納稅款的

　　C、在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的

　　D、隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳久繳稅款的

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D屬于逃避稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅行為。

　　19、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。

　　A、納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款

　　B、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款

　　C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

　　D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

　　【答案】ABCD

　　20、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，在票據(jù)和結(jié)算憑證上，不得更改的項目是

　　( )。

　　A、金額

　　B、出票日期

　　C、收款人名稱

　　D、付款人名稱

　　【答案】ABC

　　三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號#至#信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　1、會計機構(gòu)和會計人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯誤，應當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據(jù)此進行會計核算。 ( )

　　【答案】×

　　2、課稅對象的數(shù)額超過免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計征稅款。( )

　　【答案】√

　　3、營業(yè)稅納稅人兼營增值稅應稅勞務(wù)，不能分別核算的，其應稅勞務(wù)應一并征收營業(yè)稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。

　　4、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。(　)

　　【答案】×

　　5、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 ( )

　　【答案】√

　　6、契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)出讓土地和出售房屋的單位和個人。 ( )

　　【答案】×

　　7、在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。( )

　　【答案】×

　　8、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應當先向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。( )

　　【答案】×

　　9、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。( )

　　【答案】√

　　10、對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應承擔的法律責任( )。

　　【答案】×

　　四、計算分析題(本類題共3題，每小題5分，共15分)

　　1、某商場為增值稅一般納稅人，2007年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)購入服裝2批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票注明的貨款分別是20萬元和36萬元，進項稅額分別為3.4萬元和6.12萬元，其中第一批貨款20萬元未付，第二批貨款36萬元當月已付清并通過認證。另外，先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。

　　(2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。

　　(3)零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元，同時將零售價為1.78萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客。

　　(4)采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺，每臺零售價6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款500元。

　　要求：計算該商場當期應繳納的增值稅。

　　【答案】

　　(1)第一批貨款20萬元當期未付清，因此進項稅額及其運費不得抵扣。

　　當期進項稅額=6.12+4×7%=6.40(萬元)

　　(2)采取委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨款并辦妥托收手續(xù)的當天，與是否收到貨款無關(guān);因此18萬元的銷售額應計入當期的銷項稅額。

　　(3)將零售價為1.78萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客，視同銷售計入當期的銷項稅額。

　　(4)采取以舊換新方式銷售貨物，應以商品的零售價6500元計稅，不得扣除支付舊電腦的收購款500元。

　　當期銷項稅額=18×17%+38/(1+17%)×17%+1.78/(1+17%)×17%+0.65/(1+17%)×20×17%=10.73(萬元)

　　(5)當期應納增值稅額=10.73―6.40=4.33(萬元)

　　2、某進出口公司進口摩托車1000輛，經(jīng)海關(guān)審定的貨價為180萬美元。另外，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸包裝費10萬美元，運輸費8萬美元，保險費2萬美元。已知：人民幣匯價為1美元=7.81元人民幣;該批摩托車進口關(guān)稅稅率為23%;進口消費稅稅率10%。

　　計算進口該批摩托車應繳納的關(guān)稅稅額。

　　【答案】該批摩托車的完稅價格=180+10+8+2=200(萬美元)

　　應繳關(guān)稅稅額=200×7.81×23%=359.26(萬元)

　　進口消費稅=(200×7.81+359.26)/(1-10%)×10%=213.47(萬元)

　　進口增值稅=(200×7.81+359.26)/(1-10%)×17%=362.9(萬元)

　　3、2008年10月，東方國際旅行社(以下簡稱“旅行社”)組織甲、乙兩個假日旅游團：(1)甲團是由36人組成的境內(nèi)旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，公園門票等費用600元。

　　(2)乙團是由30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當?shù)豔T旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費折合人民幣144000元，

　　已知：營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　(1)計算旅行社10月份營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程;

　　(2)計算旅行社10月份應納營業(yè)稅稅額，并列出計算過程。

　　【答案】

　　(1)旅行社10月份應納營業(yè)稅營業(yè)額

　　=(4500-1600-400-300-600)×36+(6800×30-144000)

　　=57600+60000=117600(元)

　　(2)應納營業(yè)稅稅額=117600×5%=5880(元)

　　五、綜合題(本類題共1題，共10分)

　　某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費30萬元，已驗收入庫;

　　(2)進口機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元，已驗收入庫;

　　(3)本月企業(yè)將進口的散裝化妝品全部生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售7000件，取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。

　　(化妝品的進口關(guān)稅稅率為40%、消費稅稅率為30%;機器設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為20%)

　　要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)計算進口散裝化妝品應繳納的消費稅;

　　【答案】進口散裝化妝品應納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=(120+30)×40%=60(萬元)

　　進口散裝化妝品應納的消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(150+60)÷(1-30%)×30%=90(萬元)

　　(2)計算進口散裝化妝品應繳納的增值稅;

　　【答案】進口散裝化妝品應納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×增值稅稅率=(150+60+90)×17%=51(萬元)

　　(3)計算進口機器設(shè)備應納的增值稅;

　　【答案】進口機器設(shè)備應納的增值稅：

　　進口機器設(shè)備應納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=(35+5)×20%=8(萬元)

　　進口機器設(shè)備應納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(40+8)×17%=8.16(萬元)

　　(4)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅;

　　【答案】國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應繳納增值稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51-8.16=-2.38 (萬元)

　　(5)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。

　　【答案】國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應繳納消費稅稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-90=10.20(萬元)