2012年會計職稱考試《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺題二

　　二、多項選擇題(本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號#至#信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　1、根據(jù)我國有關(guān)法律的規(guī)定，因票據(jù)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有(　)。

　　A.原告住所地法院

　　B.票據(jù)支付地法院

　　C.被告住所地法院

　　D.票據(jù)出票地法院

　　【答案】BC

　　【解析】本題考核訴訟管轄?！睹袷略V訟法》規(guī)定了九種屬于特殊地域管轄的訴訟，其中因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。

　　2、下列各項有關(guān)仲裁的說法中，正確的是(　)。

　　A.仲裁一律公開進(jìn)行

　　B.仲裁實行自愿的原則

　　C.由于仲裁組織要依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)，所以仲裁委員會與其他的行政機(jī)關(guān)沒有任何的隸屬關(guān)系

　　D.仲裁的裁決作出后，當(dāng)事人一方不服從裁決的還可以向人民法院提起訴訟

　　【答案】BC

　　【解析】本題考核仲裁的基本規(guī)定。平等主體的公民、法人和其他組織之間的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁;仲裁實行一裁終局原則，裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再向人民法院提起訴訟的，人民法院不予受理。

　　3、根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有( )。

　　A、申報納稅

　　B、登記會計賬簿

　　C、編制財務(wù)會計報告

　　D、出具審計報告

　　【答案】ABC

　　4、下列各項中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有( )。

　　A、增值稅

　　B、消費(fèi)稅

　　C、營業(yè)稅

　　D、所得稅

　　【答案】ABC

　　5、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，視同銷售貨物計算繳納增值稅的有( )。

　　A. 銷售代銷貨物

　　B. 將貨物交付他人代銷

　　C. 將自產(chǎn)貨物分配給股東

　　D. 將自產(chǎn)貨物用于集體福利

　　【答案】ABCD

　　6、現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括(　)。

　　A、加計扣除

　　B、加速折舊

　　C、減計收入

　　D、稅額抵免

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

　　7、企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

　　B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

　　C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　D、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)國家鼓勵環(huán)境保護(hù)和技術(shù)進(jìn)步的政策精神，增加了“企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故D選項不正確。

　　8、下列稅率形式中，適用于印花稅的有( )。

　　A、定額稅率

　　B、超額累進(jìn)稅率

　　C、比例稅率

　　D、全額累進(jìn)稅率

　　【答案】Ac

　　9、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅對象的有( )。

　　A、房屋買賣

　　B、國有土地使用權(quán)出讓

　　C、房屋贈與

　　D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

　　【答案】ABC

　　10、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有( )。

　　A、房屋買賣

　　B、房屋出租

　　C、國有士地使用權(quán)出讓

　　D、土地使用權(quán)抵押

　　【答案】AC

　　【解析】土地、房屋權(quán)屬的繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范同。

　　11、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項中，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)繳納的稅種有( )。

　　A、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B、印花稅

　　C、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D、車輛購置稅

　　【答案】BCD

　　【解析】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　12、某房地產(chǎn)公司出售一幢己辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓樓，獲得2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有( )。

　　A、契稅

　　B、營業(yè)稅

　　C、印花稅

　　D、土地增值稅

　　【答案】BCD

　　13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收資源稅的有( )。

　　A、開采井礦鹽

　　B、開采地下水

　　C、開采原煤

　　D、開采原油

　　【答案】ACD

　　14、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列符項中，屬于無效票據(jù)的有( )。

　　A、更改簽發(fā)日期的票據(jù)

　　B、更改收款單化名稱的票據(jù)

　　C、中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額升不一致的票據(jù)

　　D、更改金額的票據(jù)

　　【答案】ABCD

　　15、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。

　　A、辦理借款轉(zhuǎn)存

　　B、辦理借款歸還

　　C、辦理現(xiàn)金支取

　　D、辦理現(xiàn)金繳存

　　【答案】ABD

　　16、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以( )。

　　A、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)

　　B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃拔工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金

　　C、向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　【答案】AB

　　17、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有( )。

　　A、出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

　　B、承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

　　C、保證人在票據(jù)上簽章上不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

　　D、背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽幸無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力

　　【答案】ABCD

　　18、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，可以掛失日付的有( )。

　　A、未承兌的商業(yè)匯票

　　B、支票

　　C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

　　D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

　　【答案】BCD

　　19、下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承結(jié)算方式的有( )。

　　A、商品寄銷

　　B、由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)

　　C、商品賒銷

　　D、商品代銷

　　【答案】ACD

　　20、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的?？梢韵蜚y行提出全部或部分拒絕付款。下列選項中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項有( )。

　　A、代銷商品發(fā)生的款項

　　B、購銷合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項

　　C、貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項

　　D、因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項

　　【答案】ABD

　　三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號#至#信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　1、起征點是指征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，只對其超過起征點部分的數(shù)額征稅。( )

　　【答案】×

　　2、農(nóng)民王某于2006年將其在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。 ( )

　　【答案】×

　　3、我國目前只對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。( )

　　【答案】×

　　4、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在l萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任( )。

　　【答案】√

　　5、法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 ( )

　　【答案】√

　　6、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 ( )

　　【答案】√

　　7、納稅人在非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，從其應(yīng)納稅額中按照實際發(fā)生數(shù)扣除。( )

　　【答案】×

　　8、信用卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額單位卡不得超過10萬元人民幣。( )

　　【答案】×

　　9、當(dāng)事人對省級人民政府的具體行政行為不服的，可以向國務(wù)院申請行政復(fù)議。( )

　　【答案】×

　　10、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )

　　【答案】×

　　四、計算分析題(本類題共3題，每小題5分，共15分)

　　1、某外商投資企業(yè)2008年全年實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元，營業(yè)成本320萬元，稅金35萬元，投資收益 6萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元)，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出85萬元(包括非公益性捐贈80萬元，稅收滯納金3萬元)，管理費(fèi)用280萬元，財務(wù)費(fèi)用150萬元。該企業(yè)自行申報當(dāng)年企業(yè)所得稅是：

　　應(yīng)納稅所得額=860-320-35+ 6+20-85-280-150=16(萬元)

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=16×25%=4(萬元)

　　要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)請分析該公司計算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確;

　　(2)如不正確請指出錯誤之處，并正確計算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

　　【答案】

　　(1)該公司計算繳納的企業(yè)所得稅稅額不正確，其錯誤是：

　?、?投資收益6萬元中，購買國債利息收入4萬元不計入應(yīng)納稅所得額;

　?、?非公益性捐贈80萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除;

　　③ 稅收滯納金3萬元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　(2)應(yīng)納企業(yè)所得稅：

　　① 應(yīng)納稅所得額=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-150=95(萬元)

　?、?應(yīng)納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75(萬元)

　　2、某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)務(wù)和工具租賃業(yè)務(wù)。該商店對貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額分別進(jìn)行核算。

　　2007年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)從某工廠購進(jìn)涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60000元(不含增值稅);

　　(2)銷售商品的銷售額共計397800元(含增值稅)，其中包括本月購進(jìn)涂料全部對外銷售的銷售額105300元;

　　(3)出租裝修工具收入12000元;

　　(4)承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入87000元。

　　已知：適用的增值稅稅率為17%，服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅率為5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。

　　要求：

　　(1)指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅?

　　(2)計算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

　　(3)計算該商店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)

　　【答案】

　　(1)該商店4月份發(fā)生的出租裝修工具、承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入繳納營業(yè)稅。

　　(2)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=397800/(1+17%)×17%―60000×17%=47600(元)

　　(3)出租裝修工具應(yīng)納營業(yè)稅額=12000×5%=600(元)

　　承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額=87000×3%=2610(元)

　　當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額=600+2610=3210(元)

　　【解析】“本月購進(jìn)涂料全部對外銷售”，說明其進(jìn)項稅額可以全部抵扣。如果將部分涂料用于“裝修業(yè)務(wù)”(增值稅的非應(yīng)稅項目)，應(yīng)注意抵扣的比例。

　　3、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2006年12月相關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的采購代理人傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元;支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元。支付海關(guān)地運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用897元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用3萬元。

　　(2)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于集體福利。

　　(3)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元。

　　(4)將進(jìn)口化妝品的80%加工成套化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.20萬元。

　　(5)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。

　　已知：進(jìn)口化妝品的關(guān)稅稅率為20%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　要求：

　　(1)計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

　　(2)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。

　　(3)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　【案例2答案】

　　(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅

　?、訇P(guān)稅完稅價格=220+4+20+11=255(萬元)

　　②關(guān)稅=255×20%=51(萬元)

　?、巯M(fèi)稅=(255+51)÷(1-30%)X30%=131.14(萬元)

　?、茉鲋刀?(255+51)÷(1-30%) ×17%=74.31(萬元)

　　【解析】(1)運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格; (2)支付運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用3萬元，不能計入關(guān)稅完稅價格。

　　(2)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

　　①銷項稅額=[650+70.20÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×17%=122.74(萬元)

　?、谶M(jìn)項稅額=74.31+8×7%+(70×13%+10×7%)×(1-30%)+34+20x 7%=117.13(萬元)

　?、郛?dāng)期應(yīng)納增值稅=122.74-116.23=5.61(萬元)

　　【解析】(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅74.31萬元可以抵扣： (2)從海關(guān)運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元，應(yīng)按7%抵扣進(jìn)項稅額，但裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用3萬元不能計入。

　　(3)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[650+70.20÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%一131.14×80%=111.69(萬元)

　　【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅131.14萬元應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量抵扣。

　　五、綜合題(本類題共1題，共10分)

　　甲公司于2006年10月20日向王某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，出票日期為l0月20日，付款人為乙銀行，支票金額為10萬元。甲公司的財務(wù)人員在出票時，未記載收款人名稱,授權(quán)王某自己補(bǔ)記。王某補(bǔ)記收款人名稱后，向其開戶銀行丙銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。甲公司的開戶銀行丁銀行未要求甲公司提供相關(guān)的付款依據(jù)，王某的開戶銀行丙銀行也未要求王某提供相關(guān)的收款依據(jù)。

　　要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：

　　(1)王某能否使用該支票支取現(xiàn)金?并說明理由。

　　【答案】王某不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　(2)甲公司在出票時，出票日期10月20日應(yīng)當(dāng)如何記載?

　　【答案】出票日期應(yīng)當(dāng)使用中文大寫，具體為“零壹拾月零貳拾日”。

　　(3)甲公司在出票時，應(yīng)當(dāng)如何簽章?如果甲公司的簽章不符合規(guī)定，該支票是否有效?并說明理由。

　　【答案】①甲公司在出票時，應(yīng)當(dāng)蓋與該公司在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。②如果甲公司的簽章不符合規(guī)定，該支票無效。根據(jù)規(guī)定，出票人(甲公司)在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

　　(4)甲公司的財務(wù)人員在出票時，未記載收款人名稱，授權(quán)王某自己補(bǔ)記。該支票是否有效，并說明理由。

　　【答案】該支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

　　(5)甲公司的財務(wù)人員在出票時，哪些記載事項不得更改，否則支票無效?

　　【答案】出票日期、金額和收款人名稱不得更改，否則支票無效。

　　(6)甲公司的開戶銀行丁銀行未要求甲公司提供相關(guān)的付款依據(jù)，王某的開戶銀行丙銀行也未要求王某提供相關(guān)的收款依據(jù)的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

　　【答案】丙銀行、丁銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)當(dāng)向其開戶銀行提供相關(guān)付款依據(jù)。當(dāng)個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當(dāng)出具相關(guān)收款依據(jù)。