期貨從業(yè)資格《法律法規(guī)》多選專項練習十八

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　　1.會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據的文件資料內容的(　　)進行核查和驗證。

　　A.真實性

　　B.準確性

　　C.合法性

　　D.完整性

　　2.凈資本的計算公式錯誤的有(　　)。

　　A.凈資本=凈資產-資產調整值-客戶未足額追加的保證金-/+其他調整項

　　B.凈資本=凈資產+負債調整值-客戶未足額追加的保證金-/+其他調整項

　　C.凈資本=凈資產-資產調整值+負債調整值-/+其他調整項

　　D.凈資本=凈資產-資產調整值+負債調整值-客戶未足額追加的保證金

　　3.下列關于期貨公司的表述正確的有(　　)。

　　A.期貨公司計算凈資本時，應當按照《期貨交易管理條例》的規(guī)定對相關項目充分計提資產減值準備

　　B.中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對資產減值準備計提的充足性和合理性進行專項說明

　　C.有證據表明期貨公司未能充分計提資產減值準備的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額

　　D.期貨公司應當按照賬齡及其核算的具體內容，采取不同比例對應收項目進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最低的比例進行風險調整

　　4.下列關于預計負債說法正確的有(　　)。

　　A.期貨公司應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定確認預計負債

　　B.中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對預計負債進行專項說明

　　C.有證據表明期貨公司未能準確確認預計負債的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應增加負債金額

　　D.有證據表明期貨公司未能準確確認預計負債的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額

　　5.期貨公司發(fā)現(xiàn)其客戶的保證金不足，于是通知客戶追加保證金，但是客戶卻未在規(guī)定的時間內足額追加。對此，下列說法正確的有(　　)。

　　A.客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規(guī)定的最低限額的結算準備金時，應當相應扣除

　　B.客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規(guī)定的最低限額的結算準備金時，不應當相應扣除

　　C.客戶保證金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明

　　D.未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算，包括已經記人“應收風險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務

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　　6.非結算會員下達的交易指令進人期貨交易所后，期貨交易所應當及時將(　　)反饋給全面結算會員期貨公司和非結算會員。

　　A.委托回報

　　B.成交時間

　　C.成交結果

　　D.傭金水平

　　7.全面結算會員期貨公司的期貨保證金賬戶應當與其自有資金賬戶(　　)。

　　A.合并

　　B.統(tǒng)一管理

　　C.相互獨立

　　D.分別管理

　　8.全面結算會員期貨公司和非結算會員在結算協(xié)議中約定全面結算會員期貨公司的期貨保證金賬戶中非結算會員結算準備金最低余額的，應當符合(　　)的有關規(guī)定。

　　A.期貨交易所

　　B.期貨業(yè)協(xié)會

　　C.中國證監(jiān)會

　　D.期貨公司

　　9.下列關于期貨公司的表述正確的有(　　)。

　　A.期貨公司應當建立與風險監(jiān)管指標相適應的內部控制制度

　　B.期貨公司擴大業(yè)務規(guī)?；蛘咦鞒鱿蚬蓶|分配利潤等可能對凈資本產生重大影響的決定前，應當對相應的風險監(jiān)管指標進行敏感性測試

　　C.期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對期貨公司年度風險監(jiān)管報表進行審計

　　D.期貨公司應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制、報送風險監(jiān)管報表

　　10.依《期貨交易所管理辦法》的規(guī)定，結算會員由(　　)組成。

　　A.交易結算會員

　　B.全面結算會員

　　C.期貨公司會員

　　D.特別結算會員

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　　11.期貨公司持有的金融資產，按照(　　)情況采取不同比例進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。

　　A.流動性

　　B.可回收性

　　C.賬齡

　　D.分類

　　12.甲期貨公司編制了一份凈資本計算表，根據規(guī)定，其還應該制定一附注，并在附注中充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的(　　)。

　　A.性質

　　B.涉及金額

　　C.進展情況

　　D.形成原因

　　13.下列關于期貨公司的次級債務的說法錯誤的有(　　)。

　　A.期貨公司借人次級債務的，可以將所借人的次級債務按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本

　　B.期貨公司借人次級債務的，不可以將所借入的次級債務按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計人凈資本

　　C.期貨公司向股東或者其關聯(lián)企業(yè)借入的具有次級債務性質的長期借款，可以在計算凈資本時將所借人的長期借款按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本

　　D.期貨公司向股東或者其關聯(lián)企業(yè)借入的具有次級債務性質的長期借款，可以在計算凈資本時將所借人的長期借款按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計人流動負債

　　14.下列關于期貨公司委托業(yè)務的表述正確的有(　　)。

　　A.期貨公司委托其他機構提供中問介紹業(yè)務的，凈資本不得低于人民幣1500萬元

　　B.期貨公司委托其他機構提供中間介紹業(yè)務的，凈資本不得低于人民幣3000萬元

　　C.從事交易結算業(yè)務的期貨公司，凈資本不得低于人民幣4500萬元

　　D.從事交易結算業(yè)務的期貨公司，凈資本不得低于人民幣6000萬元

　　15.某證券公司董事會通過一項決議，決定申請介紹業(yè)務資格，根據規(guī)定，該證券公司的下列情況符合申請業(yè)務條件的是(　　)。

　　A.該證券公司全資擁有一家期貨公司

　　B.公司總部有6名具有期貨從業(yè)人員資格的業(yè)務人員

　　C.已按規(guī)定建立健全與介紹業(yè)務相關的業(yè)務規(guī)則、內部控制、風險隔離及合規(guī)檢查等制度

　　D.被一家期貨公司控股

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　　16.證券公司受期貨公司委托從事介紹業(yè)務，應當提供下列(　　)服務。

　　A.提供期貨行情信息、交易設施

　　B.協(xié)助辦理開戶手續(xù)

　　C.代期貨公司、客戶收付期貨保證金

　　D.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他服務

　　17.證券公司應當按照(　　)經營的原則，制定并有效執(zhí)行介紹業(yè)務規(guī)則、內部控制、合規(guī)檢查等制度，確保有效防范和隔離介紹業(yè)務與其他業(yè)務的風險。

　　A.合規(guī)

　　B.審慎

　　C.合法

　　D.創(chuàng)新

　　18.下列關于中國證監(jiān)會對期貨交易所的監(jiān)管表述正確的是(　　)。

　　A.中國證監(jiān)會認為期貨市場出現(xiàn)異常情況的，可以決定采取延遲開市、暫停交易、提前閉市等必要的風險處置措施

　　B.中國證監(jiān)會認為有必要的，可以對期貨交易所高級管理人員實施提示

　　C.中國證監(jiān)會可以向期貨交易所派駐督察員

　　D.中國證監(jiān)會對期貨交易所的市場監(jiān)管是行政義務，中國證監(jiān)會不得向交易所收取任何費用

　　19.中國證監(jiān)會及其派出機構認為期貨公司可能存在下列(　　)情形之一的，可以要求其聘請中介服務機構進行專項審計、評估或者出具法律意見。

　　A.期貨公司的年度報告、月度報告或者臨時報告等存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

　　B.違反有關客戶資產保護和期貨保證金安全存管監(jiān)控規(guī)定

　　C.違反風險監(jiān)管指標管理規(guī)定

　　D.中國證監(jiān)會根據審慎監(jiān)管原則認定的其他重大情形

　　20.下列關于期貨從業(yè)人員在職業(yè)過程中獲利的說法錯誤的有(　　)。

　　A.在執(zhí)業(yè)過程中不得以獲取利益為目的

　　B.在執(zhí)業(yè)過程中獲取的利益應當退還

　　C.在執(zhí)業(yè)過程中獲取的不正當利益應當退還

　　D.在執(zhí)業(yè)過程中應嚴格自律，不為違法違規(guī)行為

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　　參考答案與解析

　　1.【答案】ABD

　　【解析】《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》第五條規(guī)定，期貨公司應當聘請具備證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對期貨公司年度風險監(jiān)管報表進行審計。會計師事務所及其注冊會計師應當勤勉盡責，對出具報告所依據的文件資料內容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性和真實性負責。

　　2.【答案】ABCD

　　【解析】凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產-資產調整值+負債調整值-客戶未足額追加的保證金-/+其他調整項。

　　3.【答案】BC

　　【解析】《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》第十一條規(guī)定，期貨公司計算凈資本時，應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定對相關項目充分計提資產減值準備?！镀谪浌撅L險監(jiān)管指標管理試行辦法》第十條規(guī)定，期貨公司應當按照賬齡及其核算的具體內容，采取不同比例對應收項目進行風險調整。分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。

　　4.【答案】ABD

　　【解析】《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》第十三條規(guī)定，期貨公司應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定確認預計負債。中國證監(jiān)會派出機構可以要求期貨公司對預計負債進行專項說明;有證據表明期貨公司未能準確確認預計負債的，中國證監(jiān)會派出機構應當要求期貨公司相應核減凈資本金額。

　　5.【答案】AC

　　【解析】《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》第十七條規(guī)定，客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規(guī)定的最低限額的結算準備金時，應當相應扣除?？蛻舯ＷC金在報表報送日之前已足額追加的，期貨公司可以在報表附注中說明。未足額追加的客戶保證金應當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算，不包括已經記人 “應收風險損失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務。

　　6.【答案】AC

　　【解析】《期貨公司金融期貨結算業(yè)務試行辦法》第二十條規(guī)定，非結算會員下達的交易指令進入期貨交易所后，期貨交易所應當及時將委托回報和成交結果反饋給全面結算會員期貨公司和非結算會員。非結算會員對委托回報和成交結果有異議的，應當及時向全面結算會員期貨公司和期貨交易所提出。

　　7.【答案】CD

　　【解析】《期貨公司金融期貨結算業(yè)務試行辦法》第二十一條規(guī)定，全面結算會員期貨公司應當在期貨保證金存管銀行開設期貨保證金賬戶，用于存放其客戶和非結算會員的保證金。全面結算會員期貨公司的期貨保證金賬戶應當與其自有資金賬戶相互獨立、分別管理。全面結算會員期貨公司應當為每個非結算會員開立一個內部專門賬戶，明細核算。

　　8.【答案】AC

　　【解析】《期貨公司金融期貨結算業(yè)務試行辦法》第二十四條規(guī)定，全面結算會員期貨公司和非結算會員在結算協(xié)議中約定全面結算會員期貨公司的期貨保證金賬戶中非結算會員結算準備金最低余額的，應當符合中國證監(jiān)會，期貨交易所的有關規(guī)定。結算準備金最低余額應當由非結算會員以自有資金向全面結算會員期貨公司繳納。

　　9.【答案】ABC

　　【解析】《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》第二條規(guī)定，期貨公司應當按照本辦法的規(guī)定編制、報送風險監(jiān)管報表。

　　10.【答案】ABD

　　【解析】《期貨交易所管理辦法》第六十六條規(guī)定，結算會員由交易結算會員、全面結算會員和特別結算會員組成。

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　　11.【答案】AD

　　【解析】《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》第九條規(guī)定，期貨公司持有的金融資產，按照分類和流動性情況采取不同比例進行風險調整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應當采用最高的比例進行風險調整。

　　12.【答案】ABCD

　　【解析】《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》第十五條規(guī)定，期貨公司應當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質、涉及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會計處理情況，并在計算凈資本時按照一定比例扣減。

　　13.【答案】BD

　　【解析】《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》第十六條規(guī)定，期貨公司借入次級債務的，可以將所借入的次級債務按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。期貨公司向股東或者其關聯(lián)企業(yè)借入的具有次級債務性質的長期借款，可以在計算凈資本時將所借入的長期借款按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。

　　14.【答案】BC

　　【解析】《期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法》第十九條規(guī)定，期貨公司委托其他機構提供中間介紹業(yè)務的，凈資本不得低于人民幣3000萬元。第二十條規(guī)定，從事交易結算業(yè)務的期貨公司，凈資本不得低于人民幣4500萬元。

　　15.【答案】ABC

　　【解析】《證券公司為期貨公司提供中間介紹業(yè)務試行辦法》第五條規(guī)定，證券公司申請介紹業(yè)務資格，應當符合下列條件：(一)申請日前6個月各項風險控制指標符合規(guī)定標準;(二)已按規(guī)定建立客戶交易結算資金第三方存管制度;(三)全資擁有或者控股一家期貨公司，或者與一家期貨公司被同一機構控制，且該期貨公司具有實行會員分級結算制度期貨交易所的會員資格、申請日前2個月的風險監(jiān)管指標持續(xù)符合規(guī)定的標準;(四)配備必要的業(yè)務人員，公司總部至少有5名、擬開展介紹業(yè)務的營業(yè)部至少有2名具有期貨從業(yè)人員資格的業(yè)務人員;(五)已按規(guī)定建立健全與介紹業(yè)務相關的業(yè)務規(guī)則、內部控制、風險隔離及合規(guī)檢查等制度;(六)具有滿足業(yè)務需要的技術系統(tǒng);(七)中國證監(jiān)會根據市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他條件。

　　16.【答案】ABD

　　【解析】《證券公司為期貨公司提供中間介紹業(yè)務試行辦法》第九條規(guī)定，證券公司受期貨公司委托從事介紹業(yè)務，應當提供下列服務：(一)協(xié)助辦理開戶手續(xù); (二)提供期貨行情信息、交易設施;(三)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他服務。證券公司不得代理客戶進行期貨交易、結算或者交割，不得代期貨公司、客戶收付期貨保證金，不得利用證券資金賬戶為客戶存取、劃轉期貨保證金。

　　17.【答案】AB

　　【解析】《證券公司為期貨公司提供中間介紹業(yè)務試行辦法》第十三條規(guī)定，證券公司應當按照合規(guī)、審慎經營的原則，制定并有效執(zhí)行介紹業(yè)務規(guī)則、內部控制、合規(guī)檢查等制度，確保有效防范和隔離介紹業(yè)務與其他業(yè)務的風險。

　　18.【答案】ABC

　　【解析】《期貨交易所管理辦法》第一百零九條規(guī)定，期貨交易所應當按照國家有關規(guī)定及時繳納期貨市場監(jiān)管費。

　　19.【答案】ABCD

　　【解析】《期貨公司管理辦法》第八十六條規(guī)定，中國證監(jiān)會及其派出機構認為期貨公司可能存在下列情形之一的，可以要求其聘請中介服務機構進行專項審計、評估或者出具法律意見：(一)期貨公司的年度報告、月度報告或者臨時報告等存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;(二)違反有關客戶資產保護和期貨保證金安全存管監(jiān)控規(guī)定或者風險監(jiān)管指標管理規(guī)定;(三)中國證監(jiān)會根據審慎監(jiān)管原則認定的其他重大情形。期貨公司應當配合有關中介服務機構工作，如實提供有關文件和資料。

　　20.【答案】AB

　　【解析】期貨從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中不得獲取不正當利益。獲取不正當利益的，應當退還不正當利益。

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