2016年稅務師《稅法二》練習題:印花稅
單項選擇題
1、某公司2015年8月開業(yè),領受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產證、專利權證書,商標注冊證書及土地使用權證書各一份;公司實收資本600萬元,資本公積200萬元,除資金賬簿外,啟用了10本營業(yè)賬簿:開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同,合同約定,以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料:當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明金額100萬元。2015年該公司應納印花稅( )元。
A. 6775
B. 6780
C. 6975
D. 6980
【答案】A
【解析】應納印花稅=5×5+(600+200)×0.05%×10000+10×5+(420+380)×0.03%×10000+100×0.03%×10000=6775(元)
2、某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年取得銷售收入20000萬元,出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元;處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元,假設該企業(yè)2012年實際發(fā)生廣告費7000萬元,則2012年該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的廣告費為( )萬元。
A. 3000
B. 3044.5
C. 7000
D. 6003
【答案】D
【解析】 對飲料制造企業(yè),不超過當年銷售收入30%的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在所得稅前扣除。包裝物出租收入也是銷售(營業(yè))收入的一部分。固定資產處置收入不屬于銷售(營業(yè))收入。因此,該企業(yè)當年可在稅前扣除的廣告費限額=(20000+10)×30%=6003(萬元),實際支付的7000萬元大于限額,所以只能扣除6003萬元。
3、某大學教授容某2013年11月份購買90平方米的家庭唯一的普通住房一處(已經裝修),房屋發(fā)票注明價款60萬元(未含另外支付的裝修費10萬元),采用分期付款方式,分20年支付,假定2013年支付8.5萬元,容某購房應繳納的契稅為( )萬元。
A.0.085
B.0.185
C.0.7
D.0.6
【答案】C
【解析】采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的,應按合同規(guī)定的總價款計征契稅,買賣裝修的房屋,裝修費用應包括在內;自2010年10月1日起,對個人購買90平方米及以下且屬于家庭唯一住房的普通住房的,契稅稅率統(tǒng)一下調到1%。因此吳某應繳納契稅=(60+10)×1%=0.7(萬元)。
4、甲擁有一土地使用權,其中的40%自用,另60%出租給乙生產經營使用,則( )。
A.應當由甲繳納全部的土地使用稅
B.應當由乙繳納全部的土地使用稅
C.應當按比例計算繳納土地使用稅
D.按雙方協商比例繳納土地使用稅
【答案】A
【解析】本題考核的知識點是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收規(guī)定。土地使用權共有的,由共有各方分別納稅,即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權的,各方應以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例,分別計算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權是甲所有的,所以應當由甲繳納全部的土地使用稅。
環(huán)球網校小編推薦:
2016年稅務師《稅法二》練習題:土地增值稅
2016年稅務師《財務與會計》章節(jié)練習題:第一章財務管理概論
2016年稅務師《財務與會計》章節(jié)練習題:第二章財務估值
2016年稅務師《財務與會計》章節(jié)練習題:第三章財務預測和財務預算
2016年稅務師《財務與會計》章節(jié)練習題第四章籌資與分配管理
2016年稅務師《財務與會計》練習題:會計要素
2016年稅務師《財務與會計》練習題:應收款項減值
溫馨提示:如果您在備考過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2016年稅務師《稅法二》練習題:印花稅,請考生認真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。
【摘要】2016年稅務師考試時間定于11月12日-13日,考生開始進行備考,稅務師知識點多且專業(yè)性較強,針對大家在做題過程中出現的問題,環(huán)球網校稅務師頻道特地整理稅務師易錯題供各位考生學習,發(fā)布“2016年稅務師《稅法二》練習題:企業(yè)所得稅”希望各位考生能將稅務師知識點融會貫通,環(huán)球網校助各位稅務師考生一臂之力!
多項選擇題
1、下列支出中,應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A. 固定資產的大修理支出
B. 固定資產的日常修理支出
C. 融資租入固定資產的改建支出
D. 經營租入固定資產的租賃費支出
E. 已足額提取折舊的固定資產的改建支出
【答案】AE
【解析】選項B固定資產的日常修理支出可以作為費用直接在當期扣除;選項C,融資租入固定資產的改建支出,通過計提折舊扣除。
2、某供熱企業(yè)房產原值8000萬元,占用土地10000平方米。2014年全年經營收入9000萬元,其中向居民供熱收入300萬元,無法準確劃分向居民供熱的生產用房。該企業(yè)所在地計算房產余值的減除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米。2014年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅各( )萬元。
A. 2.79
B. 2.9
C. 3
D. 74.24
E. 76.80
【答案】BD
【解析】 應納城鎮(zhèn)土地使用稅=10000×3×(9000-300)÷9000=29000(元)=2.9(萬元)應納房產稅=8000×(1-20%)×1.2%×(9000-300)÷9000=74.24(萬元)
3、下列關于繳納車船稅的說法中,正確的有( )。
A. 車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月
B. 車船稅具體申報期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
C. 車船稅按年申報,分月計算,一次性繳納
D. 已辦理退稅的被盜搶車船,失而復得的,納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅
E. 對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的,由主管地方稅務機關核定納稅義務發(fā)生時間
【答案】BCE
【解析】選項A,車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月;選項D,已辦理退稅的被盜搶車船,失而復得的,納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。
環(huán)球網校小編推薦:
2016年稅務師《稅法二》練習題:土地增值稅
2016年稅務師《財務與會計》章節(jié)練習題:第一章財務管理概論
2016年稅務師《財務與會計》章節(jié)練習題:第二章財務估值
2016年稅務師《財務與會計》章節(jié)練習題:第三章財務預測和財務預算
2016年稅務師《財務與會計》章節(jié)練習題第四章籌資與分配管理
2016年稅務師《財務與會計》練習題:會計要素
2016年稅務師《財務與會計》練習題:應收款項減值
溫馨提示:如果您在備考過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2016年稅務師《稅法二》練習題:印花稅,請考生認真做題,以此來提高自己的做題能力及思考能力。
最新資訊
- 2024年稅務師相關法律模擬試卷-多選題2024-10-25
- 2024年稅務師考試模擬試卷《財務與會計》2024-10-25
- 2024年注冊稅務師模擬沖刺卷《涉稅服務實務》綜合題2024-10-24
- 2024年稅務師稅法2模擬試卷:計算分析題2024-10-24
- 2024年稅務師考前沖刺卷《稅法一》2024-10-24
- 2024年注冊稅務師模擬試卷+歷年真題2024-10-23
- 2024年全國稅務師職業(yè)資格考試模擬試卷,可下載2024-10-23
- 2024年稅務師考前最后兩套模擬卷,含答案解析2024-10-22
- 2024年注冊稅務師考試模擬試卷出爐,檢驗學習成果2024-10-17
- 2024年稅務師模擬卷共10套,助你提高解題速度與準確度2024-10-17